谈酒类产品包装物押金税务会计核算- honghegu1456@126的日志- 网易博客

谈酒类产品包装物押金税务会计核算(原作)

2010-05-01 11:46:51 阅读6 评论0 字号:

说明:这里的酒类产品不包括黄酒啤酒。

销售酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还及会计上怎样核算,都应当并入销售收入计征增,消税额。

一、已作价,另收押金

收取押金时

1、 借:银行存款                             12700

              贷:主营业务收入                                           10000

                     应交税费----应交增值税(销项税额)         1700

                     其他应付款                                                  1000

2、 借:其他应付款                     1000/1.17*17%

              贷:应交税费----应交增值税(销项税额)            1000/1.17*17%

3、 借:营业税金及附加              10000*20%+500

              其它应付款                      1000/1.17*20% 

              贷:应交税费----应交消费税                   10000*20%+500+ 1000/1.17*20%  

逾期没收押金

4、 借:其它应付款               1000- 1000/1.17*17%-1000/1.17*20%  

              贷:营业外收入                                           1000- 1000/1.17*17%-1000/1.17*20%  

未逾期,退还押金 

5、 借:其他应付款               1000- 1000/1.17*17%-1000/1.17*20%  

              销售费用                          1000/1.17*17%+1000/1.17*20% 

              贷:银行存款                                                                                       1000

(这里是作为销售费用还是营业外支出?本人按照上面处理)

二、未作价,收取押金(但非出租出借)

收取押金

1、 借:银行存款                         12700            

              贷:主营业务收入                                              10000

                     应交税费----应交增值税(销项税额)            1700

                     其他应付款                                                    1000

2、 借:其他应付款                           1000/1.17*17%  

              贷:应交税费----应交增值税(销项税额)            1000/1.17*17% 

3、 借:营业税金及附加                     10000*20%+500  + 1000/1.17*20%

              贷:应交税费----应交消费税                                 10000*20%+500+ 1000/1.17*20%           

逾期没收押金

4、 借:其它应付款                        1000/1.17

              贷:其他业务收入                              1000/1.17

未逾期,退还押金

5、 借:其他应付款                      1000/1.17*17%  

              销售费用                           1000-1000/1.17*17%  

              贷:银行存款                                                             1000

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