2010-05-01 11:46:51 阅读6 评论0 字号:大中小
说明:这里的酒类产品不包括黄酒啤酒。
销售酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还及会计上怎样核算,都应当并入销售收入计征增,消税额。
一、已作价,另收押金
收取押金时
1、 借:银行存款 12700
贷:主营业务收入 10000
应交税费----应交增值税(销项税额) 1700
其他应付款 1000
2、 借:其他应付款 1000/1.17*17%
贷:应交税费----应交增值税(销项税额) 1000/1.17*17%
3、 借:营业税金及附加 10000*20%+500
其它应付款 1000/1.17*20%
贷:应交税费----应交消费税 10000*20%+500+ 1000/1.17*20%
逾期没收押金
4、 借:其它应付款 1000- 1000/1.17*17%-1000/1.17*20%
贷:营业外收入 1000- 1000/1.17*17%-1000/1.17*20%
未逾期,退还押金
5、 借:其他应付款 1000- 1000/1.17*17%-1000/1.17*20%
销售费用 1000/1.17*17%+1000/1.17*20%
贷:银行存款 1000
(这里是作为销售费用还是营业外支出?本人按照上面处理)
二、未作价,收取押金(但非出租出借)
收取押金
1、 借:银行存款 12700
贷:主营业务收入 10000
应交税费----应交增值税(销项税额) 1700
其他应付款 1000
2、 借:其他应付款 1000/1.17*17%
贷:应交税费----应交增值税(销项税额) 1000/1.17*17%
3、 借:营业税金及附加 10000*20%+500 + 1000/1.17*20%
贷:应交税费----应交消费税 10000*20%+500+ 1000/1.17*20%
逾期没收押金
4、 借:其它应付款 1000/1.17
贷:其他业务收入 1000/1.17
未逾期,退还押金
5、 借:其他应付款 1000/1.17*17%
销售费用 1000-1000/1.17*17%
贷:银行存款 1000