[笔试] 信用社xx五级分类培训考试xx

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一、填空题（每题1分，共15分）
1、农村合作金融机构依据安全履行合同、及时足额偿还的可能性将信贷资产分为五个不同类别，其中属于不良xx范围的有 次级 、 可疑 、损失 。
2、可疑类xx具有次级类xx的所有表现，只是程度更加严重，往往是因重组或诉讼等原因损失程度难以确定而划为可疑类。划分可疑xx把握 肯定损失 这一基本特征。
3、信用社应当通过各种现场查阅和非现场分析等手段，获取借款人的 财务信息 、 现金流量信息   、非财务信息 和 担保信息 ，将影响借款人还款能力的各类因素综合评估，作为判定xx类别的主要依据。
4、自然人其他xx中额度在10万元以上的xx可参照企事业单位xx 分类，额度在10万元以内的xx可参照自然人一般农户xx 分类。
5、五级分类抓住借款人 还款能力 这个核心，将其主营业务收入   作为{dy}还款来源，
6、保证是一种 人格 的担保，以保证人不特定的   资产 和
信誉 承保。保证人必须是xx双方当事人以外的 第三人 。
7、法人客户财务分析收集的会计报表包括连续 三 年会计报表，主要有资产负债表、 损益 表和 现金流量表。
8、总资产周转率是指 主营业务收入净额除以资产平均余额的比率，该指标越高，说明借款人的资产经营效益越好。
9、流动比率是指 流动资产 除以 流动负债 的比率，该指标越高，说明借款人有较高的资金用于抵偿短期债务，可变现金额越大，债权保障程度越高。
10、速动资产是指 流动资产 减去存货、预付帐款和          后的余额。
11、毛利润率是指 主营业务利润 除以 主营业务收入净额          的比率，该指标越高，说明取得同样产品的销售收入，其销售成本越低，销售利润越高。
12、资产负债率是指 负债总额 除以 资产总额 的比率，该指标越高，说明负债占资产的比例越高，债权的保障程度越低，长期偿债能力就低，一般不得高于 60 %。
13、保证期间是保证人 承担保证责任 的期间，保证人只在保证期间内承担保证责任。 债权人如果未在保证期间内向保证人主张权利，保证人可以 免除保证责任。
14、抵押是指债务人或第三人不转移对抵押物的占有，以抵押物作为债权的担保。
15、资产利润率是指 利润总额 除以 资产平均余额 的比率，该指标越高，说明资产利用率越高，盈利能力越强，营运能力越好。

二、选择题（既有单选，也有多选，每题1分，共15分）
1、对挪用的xx{zg}只能分为   B     类xx。
A、正常     B、关注     C、次级    D、可疑
2、某企业2005年购置固定资产200万元，该项目应计入现金流量表中 B   活动现金流出。
A、经营     B、投资     C、筹资     D、利润
3、某企业2005年借入短期xx300万元，同时归还长期xx450万元，不考虑其他因素情况下，其筹资活动的净现金流量为       万元   D
A、300      B、450      C、150      D、-150
4、如果企业用经营活动产生的现金还款，但未来现金流量难以预测，不确定因素太大，在不考虑其他因素情况下，可将该企业xx划分为   B 类xx。
A、正常    B、关注    C、次级    D、可疑    E、损失
5、对行政事业单位xx，{zg}只能分为 B   类xx。
A、正常    B、关注    C、次级    D、可疑    E、损失
6、保证担保的范围应当包括   ABCD 。
A、主债权及利息    B、违约金  
C、损害赔偿金      D、实现债权的费用
7、信用社向符合《中华人民共和国商业银行法》规定的关系人所发放的xx应在 B 以下分类。
A、正常    B、关注    C、次级    D、可疑  
8、信用等级为优秀的农户信用xx，已逾期31天应划分为       类 C   xx。
A、正常    B、关注    C、次级    D、可疑    E、损失
9、未参加信用等级评定的农户抵押xx，已逾期31天应划分为 B   xx。
A、正常    B、关注    C、次级    D、可疑    E、损失
10、xx到期未受清偿时，抵押物所有权不能直接转移至农村信用社。农村信用社实现债权的方式主要有   AC   。
A、协商方式     B、租用方式
C、强制方式     D、收购方式
11、损失xx的主要特征是 D 。
A、基本损失             B、存在潜在缺陷
C、缺陷明显，可能损失    D、较大损失
   12、非财务因素分析时间一般在xx业务的 A 和 D两个阶段。两个阶段分析内容基本相同，但侧重点有所差异。
A、贷前调查      B、xx审查
C、xx审批      D、贷后检查
13、地市联社在五级分类复审中，对确认为金额在 A万元（含）以上的自然人损失类xx、 D 万元（含）以上的企事业损失类xx报省联社审查认定。
A、100         B、   1000     C、200         D、   2000
14、借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源，经营活动的现金流量为负数，不考虑其他因素情况下,一般划入 B 类。
A、正常    B、关注    C、次级    D、可疑    E、损失
15、全省农村信用社首次五分分类基期日统一为   D     。
A、2004年12月31日     B、清分当日
C、2006年5月1日       D、2005年12月31日
三、简答题（每题5分，共25分）
1、次级类xx的核心定义及基本特征是什么？
答：核心定义：是指借款人的还款能力出现明显问题，xx依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还xx本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
基本特征：次级类xx是不良xx的分界线，划分时要格外审慎。借款人必须靠正常营业收入之外的其他来源偿还xx本息，有可能造成一定损失的至少划分为次级类。其基本特征是“缺陷明显，可能损失”。
2、五级分类分析报告的主要包括哪些内容？
答：主要内容包括：①影响xx（授信）偿还可能性的各类风险因素分析；②防范风险的具体措施；③上一期分类时提出的风险防范化解措施的落实情况；④其他与xx分类有关的情况分析；⑤分析结论、相关意见和xx分类建议。
3、非财务因素中与客户品质有关的预警信号有哪些？
答：(1). 企业负责人失踪或无法联系；
(2). 客户不愿意提供与信用审核有关的文件；
(3). 在没有正当理由的情况下撤回或延迟提供与财务、业务、税收或抵押担保有关的信息或要求提供的其他文件；
(4). 资产或抵押品高估；
(5). 客户不愿意提供过去的所得税纳税单；
(6). 客户的竞争者、供货商或其他客户对授信客户产生负面评价；
(7). 改变主要授信银行，向许多银行借款或不断在这些银行中间借新还旧；
(8). 客户频繁更换会计人员或主要管理人员；
(9). 作为被告卷入法律纠纷；
(10). 有破产经历；
(11). 有些债务未在资产负债表上反映或列示；
(12). 客户内部或客户的审计机构使用的会计政策不够审慎。
4、什么是保证期间，保证期间有何意义？
答：保证期间是保证人承担保证责任的期间，保证人只在保证期间内承担保证责任。 债权人如果未在保证期间内向保证人主张权利，保证人可以免除保证责任。
5、请写出农户信用评定等级为较好档次的矩阵分类图。

       xx档次

担保方式       正常       关注       次级       可疑
信用       xx未到期；本金或利息逾期30天以内       xx本金或利息逾期31天－90天       xx本金或利息逾期91天－180天        xx本金或利息逾期181天以上
保证       xx未到期；本金或利息逾期30天以内       xx本金或利息逾期31天－90天       xx本金或利息逾期91天－180天       xx本金或利息逾期181天以上
抵押       xx未到期；本金或利息逾期60天以内        xx本金或利息逾期61-90天       xx本金或利息逾期91天－180天       xx本金或利息逾期181天以上
质押       xx未到期；本金或利息逾期90天以内       xx本金或利息逾期91-180天       xx本金或利息逾期181天－270天       xx本金或利息逾期271天以上

四、案例题(30分)
A主要从事农副产品加工业。公司在B信用社有xx两笔，{dy}笔为2004年1月借款 60万元，截止清分日已逾期3个月，用公司的办公楼作抵押，评估值为100万元；第二笔是2005年1月借款100万元，到期日为2006年12月，用公司的生产线作抵押，评估值为150万元。两笔xx均能按季及时结息，抵押品均按法定程序进行了抵押登记。A公司近三年的现金流量情况和各项财务指标如下：
A公司主要财务指标：

项     目     
2003年       2003年行业平均值     
2004年       2004年行业平均值     
2005年       2005年行业平均值
毛利润率       12%       11%       12%       15%       11%       17%
应收帐款周转率       3.5       3.2       3.2       3.3       2.8       3.5
存货周转率       4.1       4.1       4.2       4.5       3.9       4.6
资产利润率       4.6%       4.3%       4.5%       4.5%       4.0%       4.6%
资产负债率       60%       65%       65%       63%       70%       60%
流动比率       125%       120%       118%       120%       115%       125%
净利润率       4.5%       4.3%       4.3%       4.8%       4.0 %       5.2%

A公司现金流量简表
项         目       2003年       2004年       2005年
报告期利润总额       50       60       55
经营活动净现金流       150       50       -40
投资活动净现金流       -20       -80       -90
筹资活动净现金流       -70       60       100
     其中：借款             60       100
     偿还借款       70       0       0
净现金流       60       30       -30
附资料:1、经查，A公司用于抵押的办公楼土地使用权为工业用地性质，而设定抵押时按商业用地来评估作价的。
2、据悉，A公司用于抵押的生产线由于是专用生产设备，且自制部分占比大，变现能力差，处置损失率较高。
3、A公司于2004年至2005年连续更换了3个财务主管。并且与B信用社的信息沟通不如借款申请时积极，提供有关企业经营资料不如以前配合。
根据以上提供的情况，你认为A公司的xx应划为什么类别？结合财务分析、现金流量分析、非财务因素分析和担保分析谈谈你的分类理由。
答：
一、A公司xx应至少划为次级类。
二、财务分析：从表中可看出A公司的各项财务指标是呈逐年下降的趋势，而同期同行业的各项财务指标均是逐年上升的，这说明该企业的业务在萎缩，经营状况在逐年恶化，应高度关注。
三、现金流量分析：该企业虽然净利润每年维持在50万元左右，但近三年的经营活动和投资活动的现金流量呈下降趋势，到2005年均为净流出，总现金流也为负数，企业只能通过大量的借款来维持业务经营。说明其现金压力大，偿债能力在逐年变弱。
四、非财务因素分析：由于A公司连续2年更换会计主管3人，且信息沟通、提供相关资料不能与信用社积极配合，出现了明显的预警信号，应高度关注。
五、担保分析：由于A公司用于抵押的房产被明显高估，而抵押的生产线变现能力差，且预期损失大，一旦当企业不能还款时，执行其担保，很可能造成损失
综合以上分析，认为A公司的两笔xx符合次级类xx的核心定义和基本特征，至少应划为次级类。
五、论述题（25分）
结合实际，谈谈你对农村信用社五级分类工作的认识和建议
【备注：相关博文链接《》】