2010年徐州超凡教育中级经济法第6章第2部分消费税法强化题企业库|免费b2b网站

第六章增值税和消费税法第2部分消费税法部分

一、单项选择题
1. 依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。

A．进口烟丝 B．进口服装 C．零售化妆品 D．零售白酒

2. 下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。

A．批发环节销售的粮食白酒 B．零售环节销售的金基合金首饰

C．生产环节销售的普通护肤护发品 D．进口环节取得外国政府捐赠的小汽车

3. 某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月销售化妆品取得收入8.5万元，销售护发品取得收入6.8万元，销售礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为（）万元。

A．6.15 B．8.19 　　C．3.6 D．2.55

4. 某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用xx收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通xx取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）元。

A．5000 B．6600 C．7200 D．7500

5. 委托加工的特点是（）。

A．委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费

B．委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

C．委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

D．委托方支付加工费，受托方以购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工

6. 某汽车厂将1辆自产小汽车奖励发给优秀职工，其成本5000元/辆，成本利润率10%，适用消费税税率9%，则应纳的增值税销项税额（）元。
A．1027.47 B．1230.60 C．1154.85 D．1123.20

7. 下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（）。

A．从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车

B．从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒

C．从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

D．从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

8. 下列各项中，与我国现行出口消费品的退（免）消费税政策不符的是（）。

A．“免税且不退税”B．“不免税不退税”C．“不免税但退税”D．“免税并退税”

9. 确定消费税的应税销售额时，不能计入销售额中的项目是( )。

A．消费税 B．价外收取的基金 C．增值税 D．包装费

10. 以下不属于征收消费税的项目包括（）。

Ａ．高尔夫球 B．高尔夫球杆 C．高尔夫球包 D．高尔夫车

11. 以下关于消费税的规定，说法正确的有（）。

A．纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品平均价格计算应纳消费税

B．纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按移送门市部数量征收消费税

C．体育上用的发令纸，属于鞭炮、焰火的征税范围

D．对出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费税

12. 某酒厂2009年3月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.3吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率10%，粮食白酒的定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（）元。

A．3876 B．2867 C．3954 D．3675

13. 纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品的，应在移送时纳税，如果无同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，计算公式是（）。

A．组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）B．组成计税价格=成本+利润

C．组成计税价格=（成本+利润）/（1+消费税税率）D．组成计税价格=成本+费用

14. 2008年9月某汽车轮胎厂（增值税一般纳税人）生产的一批汽车轮胎交非独立核算门市部，计价50万元，门市部门将其零售取得含税收入60万元。汽车轮胎的消费税税率为3%，该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。

A．1.54 B．2.13 C．1.62 D．2.11

15. A将一批原材料送交 B进行委托加工，该批材料不含税价格100万元，受托方代垫辅助收费10万元（含税），另外收取加工费用30万元（含税），若消费税税率为5%，则该项委托加工应纳消费税（）万元。

A．6.34 B．7.06 C．7.21 D．6.98

16. xx手表是指每只不含增值税价格在（）以上的各类手表。

A．10000元（含） B．6000元（含） C．5000元（含） D．3000元（含）

17. 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

A．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

18. 下列应税消费品中，不适用定额税率的是（）。

A．粮食白酒 B．啤酒C．黄酒 D．其他酒

19. 某鞭炮企业2009年8月受托为某单位加工一批鞭炮，委托单位提供的原材料金额为30万元，收取委托单位不含增值税的加工费4万元，鞭炮企业当地无加工鞭炮的同类产品市场价格，计算鞭炮企业应代收代缴的消费税（）万元。
A．6.2 B．6.5 C．5.8 D．6

20.消费税比例税率{zg}为（）。

A 60% B 56% C 50% D 45%

21、应税消费品全国平均成本利润率由（）确定。

A 国务院 B 国务院财政部 C 国家税务总局 D 商务部

22、消费税采用从价定率、从量定额和复合税率三种形式，下列（    ）适用复合税率。
A.汽车　　B.鞭炮　　C.卷烟　　D.汽油
23、纳税人委托加工应税消费品，首先应该按照（　）来确定。
A.按照受托方同类消费品的销售价格　　B.按照委托方同类消费品的销售价格
C.按照中间人同类消费品的销售价格　　D.按照组成计税价格
24.纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为（　）。
A.发出应税消费品的当天   　　B.取得全部价款的当天
C.每一期收取xx的当天   　　D.书面合同约定的收款日期的当天
二、多项选择题
1.根据税法规定，下列说法正确的有（）。

A．消费税实行多环节征收 B．缴纳增值税的货物并不都缴纳消费税

C．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

D．应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税

2. 依据消费税的有关规定，下列消费品中属于“化妆品”税目的有（）。

A．香水、香水精 B．xx护肤类化妆品

C．指甲油、蓝眼油 D．演员化妆用的上妆油、卸妆油

3. 按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的{zg}销售价格作为计税依据计算消费税的有（　）。

A．用于抵债的应税消费品 B．用于馈赠的应税消费品

C．用于换取消费资料的应税消费品 D．对外投资入股的应税消费品

4. 根据规定，消费税纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为（）。

A．纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天

B．纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天

C．纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为收到预收货款的当天

D．纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，其纳税义务发生时间，为移送使用的当天

5. 下列各项中，应当征收消费税的有（　）。

A．化妆品厂作为样品赠送给客户的香水 B．用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆

C．白酒企业向百货公司销售试制药酒D．轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎

6. 消费品的销售数量是指纳税人生产、加工和进口应税消费品的数量，以下关于此规定，不正确的有（）。

A．销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B．自产自用应税消费品的，为应税消费品的自用数量

C．委托加工应税消费品的，为纳税人委托加工的应税消费品的数量

D．进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

7. 以下行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。

A．酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

B．汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

C．地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

D．日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品

8. 以下不属于消费税小汽车的征收范围的是（）。

A．沙滩车 B．雪地车 C．卡丁车 D．高尔夫车

9. 以下关于消费税的纳税期限的说法中，正确的有（）。

A．消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

B．纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税

C．以15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起至15日内申报纳税并结清上月应纳税款

D．纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起15日内缴纳税款

10. 某小汽车下列经济业务应按{zg}销售价格计算消费税的有（）。

A．将自产小汽车用于办公B．将自产小汽车对外投资

C．将进口小汽车配件对外偿债D．将自产小汽车交换零配件

11. 消费税中，可采用的计税价格有（）。

A．组成计税价格 B．{zg}销售价格C．核定价格 D．加权平均价格

12. 下列情形中属于出口免税并退消费税的有（）。

A．有出口经营权的生产型企业自营出口的应税消费品

B．生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品

C．有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品

D．有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口

13. 根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定，下列货物应当计算缴纳消费税的有（）。

A．酒厂以福利形式发给职工的药酒B．汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车

C．化妆品厂无偿发放一批小包装的试用香水D．汽车轮胎厂生产的子午线轮胎

14. 以下属于消费税的计税方法的是（）。
A．从价定率征收 B．从量定额征收 C．从价和从量复合征收 D．超率征收
15. 以下关于我国消费税特点的描述，正确的有（）。
A．征税范围的选择性 B．税负转嫁性C．征收方法的多样性 D．征税环节的单一性
16.纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的，（）的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案。

A 卷烟 B 白酒 C 小汽车 D 成品油

17. 某化妆品厂（增值税一般纳税人）将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为10000元，成本利润率为5%，消费税税率为30%，下列表述中正确的有（　）

A.该笔业务增值税销项税额2550元　　B.该笔业务应纳消费税4500元
C.该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税　　D.该笔业务应缴纳营业税
三、判断题：

1、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，应当缴纳消费税，用于其它方面的，不纳税。

2、委托个人加工的应税消费品的，由委托方收回后缴纳消费税。

3、委托加工的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税。

4、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，属于应税白酒销售价款的组成部分，应并入白酒的销售额中缴纳消费税。

5、无醇啤酒不含酒精度，不缴纳消费税。

6、调味料酒不属于调味品，应当征收消费税。

7、各种航空煤油暂缓征收消费税。

8、凡采用包金、镀金工艺制成的含金、银首饰及镶嵌首饰，都应在零售环节征收消费税。

9、对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费税的适用税率缴纳消费税。