第六章  增值税和消费税法  第1部分 增值税法部分

一、单项选择题
1、下列免征增值税的有（  ）
  A、纳税人销售旧货   B 农业生产者销售的自产农产品
  C、由残疾人组织直接进口的物品    D、由国际组织援助的进口物资和设备
2、下列项目中应征收增值税的有（  ）。
  A、农业生产者出售的初级农产品   B、邮电局销售报纸、杂志
  C、企业转让商标取得的收入   D、企业将自产钢材用于扩建用房
3、某商店（为小规模纳税人）09年5月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通xx38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价为30000元，则商店当月应纳的增值税为（  ）。
  A、4230.77元   B、6226.42元   C、3076.92元   D、4528.30元
4、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（   ）以下的，应将其认定为小规模纳税人。

A  30万元  B  50万元  C  80万元  D 100万元

5、下列（    ），不征收增值税。

A  外购货物分配给股东或投资者 B  外购货物无偿赠送其他单位或个人

C  外购货物用于集体福利       D  外购的货物作为投资，提供给其他单位
6、某化工厂（增值税一般纳税人），向一个体工商户销售化工产品取得价款60万元，同时用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元运输费，又用20万元的化工产品抵偿前欠供货商货款。本月销项税额为（  ）。
  A、8.72万元    B、11.62万元    C、11.69万元    D、11.68万元  
7、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2007年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价1700元；为消费者提供服务取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额（  ）元。
  A、4940.17    B、5270    C、7264.96    D、7594.79

8、某生产企业为增值税一般纳税人，本期销售收入为140.4万元（含税），本期发出包装物收到押金为4.68万元，本期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（  ）。
  A、20.4万元   B、20.74万元   C、21.08万元   D、20.7978万元
9、自来水公司销售自来水的增值税计税使用（  ）。
  A、17%税率且可按17%抵扣购入其他独立核算水厂的自来水的专用xx注明的进项税
  B、13%低税率且可按13%抵扣购入其他独立核算水厂的自来水的专用xx注明的进项税
  C、6%征收率且可抵扣购入其他独立核算水厂的自来水的专用xx注明的进项税（按6%征收率开具）
  D、4%征收率且可抵扣购入其他独立核算水厂的自来水的专用xx注明的进项税（按4%征收率开具）
10、下列（ ）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。
  A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房   B、某厂家委托商店代销家具
  C、某生产企业外购消费品用于职工食堂   D、某歌厅购进一批饮料用于销售

11、下列融资租赁业务应缴纳增值税的有（  ）。
  A、经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的
  B、经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的
  C、未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的
  D、未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的

12、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是（  ）。
  A、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
  B、乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额
  C、甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
  D、甲、乙双方都应作购销处理，可互开增值税专用xx，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

13、某生产白酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发生包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（  ）。
  A、20.4万元   B、20.74万元   C、21.08万元   D、20.7978万元

14、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按（   ）征收率征收增值税。

A  2%  B  3%  C  4%  D  6%

15、自来水公司销售自来水，一经选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税后，由（    ）不得变更。

A 12个月内 B  24个月内  C 30个月内 D 36个月内

16、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用xx，应当自该专用xx开具之日起（    ）内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

A  30日 B  45日 C  60日 D  90日

17、纳税人一经放弃免税权，下列说法正确的是（  ）。
A可具体选择某一项目放弃免税权

B可根据不同销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
C可票据不同销售时间选择部分货物或劳务放弃免税权
D其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税

18、增值税纳税人放弃免税后，（    ）不得再申请免税。

A 12个月内 B  24个月内  C 30个月内 D 36个月内

19、下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（  ）。
  A、进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
  B、非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税
  C、固定业户必须向其机构所在地主管税务机关申报纳税
  D、固定业户到外县（市）销售货物或者提供应税劳务，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款

20、纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（  ）。
  A、收到{dy}笔货款的当天   B、收到{zh1}一笔货款的当天
  C、发出商品的当天         D、合同约定的收款日期当天

21、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（  ）内缴纳税款。

A  5日 B  10日 C  15日 D  30日

22、防伪税控系统的具体发行工作由（    ）税务机关负责。

A 区县级 B 地市级 C 省级 D 国家税务总局

23、按税法规定，出口货物不能享受退（免）税政策的是（ ）。
  A、有出口经营权的生产企业      B、有出口经营权的外贸企业
  C、委托外贸企业代理出口货物的外贸企业   D、委托外贸企业代理出口货物的商贸企业

24、下列情况中，不应当征收增值税的是（　）。
A.某企业将自产货物分配给投资者　　B.某企业变卖厂房一栋
C.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜　　D.某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外销售

25、某企业（一般纳税人）于2009年3月将—辆自己使用过的小轿车（原价l6万元，2003年购入），以20万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（　）。
A.按6%简易办法计算应纳增值税　　B.按4%简易办法计算应纳增值税
C.按4%简易办法减半计算应纳增值税　　D.不缴增值税
26、某企业（一般纳税人）2009年8月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入60000元，该设备为2004年5月购入，则该项销售行为应纳增值税为（　）
A.0元　　B.1153.85元　　C.1200元　　D.2307.69元
27、某生产企业为增值税一般纳税人，2009 年3 月对资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为8500元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000 元（原值为59000元）；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入 35000元。该企业上述经济业务应纳增值税为（　）元。（以上收入均为含税收入）
A.5594.70　　B.6316.24 　　C.6493.16　　D.6916.24
28、增值税法规定，允许从销项税额中抵扣的进项税额包括（　）
A.购进用于厂房建设的钢材取得的增值税专用xx上注明的增值税额
B.进口货物取得海关完税凭证上注明的增值税额
C.购进并发放给职工的保健品取得的增值税专用xx上注明的增值税额
D.某家具厂被大火烧毁的木材的进项税额
29、某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20000元，当月销售商品获得含增值税收入25750元。该企业当月应纳增值税为（　）
A.750元　　　　　B.977.5元　　C.772.5元　　　　D.1030元
30、2009年，我国的增值税类型转为（   ）。

A．生产性B．收入型C．消费型D．混合型

31、下列行为中不属于视同销售行为的有（  ）。

A．企业销售代销货物    B．企业将货物交付他人代销

C．企业将外购的汽车用于分红           D．企业将外购的汽车发给职工作福利

32、下列关于增值税的征收，说法不正确的是（   ）。

A. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税

B. 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策

C. 对增值税纳税人收取的会员费不征收增值税

D. 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方或属于双方共同拥有的不征收增值税

33、甲公司属于增值税非转型试点范围。销售自己2006年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买xx注明价款120000元，增值税20400元。2009年6月出售开具普通xxxx面额120640元，则该企业转让设备行为应（  ）。

A．免税       B．计算缴纳增值税4640元

C．计算缴纳增值税2320元              D．计算增值税销项税17528.89元

34、某企业收购一批免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款10000元，农产品账面成本为（  ）元。

A．10000B．8300C．8700D．9000

35、下列关于增值税的税务处理说法不正确的是（  ）。

A. 纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高从重计税

B. 纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的，一律征收增值税

C. 一项销售行为既涉及增值税应税货物，又涉及非应税劳务是混合销售

D. 一般情况下，缴纳增值税为主的企业的混合销售交增值税，缴纳营业税为主的企业的混合销售交营业税

36、视同销售行为一般不以资金形式反映出来，而出现视同销售而无销售额的情况。另外，有时纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低而且无正当理由。下面关于其计税依据不正确的是（  ）。

A．按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

B．按纳税人最近时期销售同类货物的平均销售价格确定

C．组成计税价格=成本×（1+成本利润率）/1-消费税税率

D．组成计税价格=成本×（1+成本利润率）/1+消费税税率

37、增值税的纳税期限为（  ）。

A. 5日、10日、15日                  B. 1日、5日、10日、15日

C. 1日、3日、5日、10日、15日、1个月

D. 1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度

38、纳税人销售货物时，下列情况中可以开具增值税专用xx的有（  ）。

A．企业购买劳保用品 B．消费者个人购进电脑要求开具专用xx

C．商业零售化妆品   D．购货方购进免税药品要求开具专用xx

二、多项选择题
1、以下说法正确的有（  ）。
 A、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策
 B、对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费也应征收增值税
 C、纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税
 D、纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。
2、某制药厂（一般纳税人）在2008年发生的下列业务中，不准抵扣进项税额的是（  ）。
  A、进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额
  B、购进辅助材料取得增值税专用xx上注明的增值税额
  C、购进时取得卖方化工厂开具的运费的增值税普通xx
  D、购进橡胶用于生产免税药具
3、各国增值税可以分为（    ）类型。

A 生产型增值税  B  收入型增值税  C  消费型增值税  D 支出型增值税
4、增值税的计税方法主要有（    ）方法。

A 税基列举法  B 销售确认法 C 税基相减法 D 购进扣税法

5、下列（    ）说法正确。

A  体育彩票的发行收入，应当征收营业税，不征收增值税

B  纳税人受托开发软件产品，征收增值税

C  对增值税纳税人收取的会员费收入，不征收增值税

D  缝纫业务，应当征收增值税

6、以下使用13%税率计算增值税的项目有（  ）。
A、商店销售食用油B、农民销售自产粮食 C、盐厂销售的各类盐D、书市销售的音像制品

7、下列货物中，适用13%税率征收增值税的有（  ）。
  A、一般纳税人销售农机及零部件       B、一般纳税人销售的农药、化肥
  C、一般纳税人销售煤炭       D、一般纳税人加工农产品

8、下列（    ），不适用13%税率征收增值税。

A  淀粉 B  硝酸铵 C 鲜奶 D 工业盐

9、下列表述不符合增值税税法有关规定的有（  ）。
  A、基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥承制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税
  B、增值税纳税人收取的会员费收入，应缴纳增值税
  C、印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税
  D、纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的，应征收增值税

10、纳税人代有关行政管理收取的费用，凡同时符合以下条件的，不属于价外费用，不征收增值税（  ）。
  A、经国务院或省级政府及其财政、价格主管部门批准
  B、开具经省级以上财政部门印制的财政票据
  C、所收款项虽不上缴财政但由政府部门监管，专款专用
  D、所收款项全额上缴财政

11、不适用零税率的出口货物包括（    ）。

A xx牛黄 B 山头板皮 C 抽纱 D 铜及铜基合金

12、下列（    ），暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税。

A  寄售商店代销寄售物品     B  典当业销售死当物品

C  纳税人销售旧货           D 经批准的免税商店零售的免税品

13、一般纳税人销售自产的下列（   ）货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。

A 发电单位生产的电力 B 自来水 C 商品混凝土 D 用微生物等制成的生物制品

14、以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
  A、某商场外购一批白酒，在运输途中被盗
  B、某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀员工，已取得了增值税专用xx
  C、某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关xx的增值税专用xx
  D、某生产企业为了改进产品的生产工艺，特别从美国进口先进设备一台，已经海关缴纳了进口环节的增值税，并取得了海关开具的海关完税凭证
15、下列项目中，不得抵扣进项税的有（  ）。
  A、企业为在建工程购买的材料    B、企业为翻修职工浴室购进的建筑材料
  C、生产用的水、电              D、非正常损失的货物

16、增值税扣税凭证包括下列（    ）。

A 增值税专用xx B 海关进口增值税专用缴款书C农产品收购xx D 废旧物资收购xx

17、购进或销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。这里的运输费用金额不包括（    ）。

A 运输费用 B 建设基金 C 装卸费 D 保险费

18、下列项目中，可以免征增值税的有（ ）。
  A、残疾人个人提供的加工修理修配劳务     B、一般纳税人销售农产品
  C、从国外进口的先进仪器和设备  D、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

19、根据增值税法的规定，下列各项货物中可以实行增值税即征即退政策的有（  ）。
  A、利用煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩生产加工的页岩油及其他产品
  B、利用垃圾为燃料生产的电力
  C、在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石生产的水泥
  D、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品

20、增值税纳税义务发生的时间是（  ）。
  A、采取预收货款方式销货时，为收取预收货款的当天
  B、采取分期收款方式销货时，为收到货款的当天
  C、采取托收承付和委托银行收款方式销货的，均发出货物并办妥托收手续的当天
  D、采取代销方式销货的，为收到代销清单的当天

21、根据增值税法的有关规定，一般纳税人不得开具增值税专用xx的情况有（  ）。
  A、商店销售给消费者的商品      B、生产企业出口销售应税货物
  C、企业转让无形资产        D、直接销售给使用单位的生产工具

22、危害税收征管罪规定了{zg}刑为死刑的罪名有（    ）。

A虚开增值税专用xx，骗取出口退税罪B虚开增值税专用xx，用于抵扣xxxx罪

C 伪造增值税专用xx罪 D 出售伪造增值税专用xx罪

23、外贸企业从小规模纳税人购进下列（    ），特准予退税。

A  山货 B  渔网渔具 C 麝香D　松香

24、根据《增值税暂行条例》的规定，下列外购的各项货物中，不属于视同销售的有（　）。
A.用于个人消费　　B.用于投资　　C.用于集体福利　　D.用于建造厂房

25、下列项目适用17%税率的有（　）
A.服装　　B.食用盐　　C.计算机　　D.音像制品
26、增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用，但下列项目中不属于价外费用的有（　）。
A.向购买方收取的增值税税款　　B.向购买方收取的手续费  C.向购买方收取的包装费
D.同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费xx开具给购买方的；纳税人将该项xx转交给购买方的

27、不得从销项税额中抵扣的进项税额包括（　）。
A.购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额
B.用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额
C.用于集体福利的购进货物所属的增值税税额
D.委托加工产品收回后增值税专用xx注明的增值税税额
28、下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有（　）。
A.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天
B.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为货物发出的当天
C.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为书面合同规定的收款日期
D.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期

29、下列项目中实行即征即退50%政策的有（  ）。

A．利用风力生产的电力     B．销售以退役xx发射药为原料生产的涂料硝化煤粉

C．以垃圾为燃料生产的电力 D．销售以工业废弃为燃料生产的高纯度二氧化碳产品

30、下列符合增值税一般纳税人判断标准的有（  ）。

A. 从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）超过80万元的

B. 以货物批发或者零售为主的纳税人，年应税销售额超过80万元的

C. 从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）超过50万元的

D. 以货物批发或者零售为主的纳税人，年应税销售额超过100万元的

31、下列适用13%税率的项目有（  ）。

A．二甲醚             B．销售农机零件C．电子出版物      D．杂志

32、纳税人销售自己使用的固定资产，下列说法正确的是（   ）。

A． 一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产按4%征收率减半征收

B一般纳税人销售自己使用过的抵扣过进项税额的固定资产，按4%征收率减半征收

C小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按3%征收率征收

D．小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税

33、增值税出口退（免）税的基本政策包括（   ）。

A. 出口免税并退税B. 出口免税不退税C. 出口免税但退税D. 出口不免税也不退税

34、可以退（免）增值税的出口货物应具备的条件有（  ）。

A. 出口结汇并已核销    B. 财务上不一定做销售处理C 报关离境 D 属于增值税征税范围

35、出口货物退税的计算方法有“免、抵、退”税办法，主要适用于（  ）。

A．自营出口自产产品的生产企业B．委托外贸企业代理出口自产产品的生产企业

C．收购货物出口的外贸企业D．自营出口外购产品的商业企业

36、纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用xx的有（ ）。

A．境内易货贸易B．销售报关出口货物C．购货方购进免税药品D．消费者个人购进电脑

37、2009年1月1日起，增值税一般纳税人本期外购下列货物或接受应税劳务时，支付或负担的进项税额可以从当期销项税额中抵扣的有（   ）。

A．生产企业购进食堂用具     B．生产企业购进用于直接赠送给灾区的原材料

C．商业企业购进机器设备     D．商业企业购进用于投资的原材料

38、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（  ）。

A．空调厂家销xx调产品的同时又为所xx调提供安装服务

B．电信局为客户提供邮政快递，同时又销售邮寄货物的包装物

C．照相馆提供照相的服务并向顾客销售相框

D．计算机公司向某单位销售计算机并负责安装调试

39、下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税，但不退税优惠政策的有（　）。

A．来料加工复出口的货物    B．计划内的卷烟

C．生产企业的小规模纳税人自营出口    D．援外出口货物

40、下列关于特殊销售方式的销售额的说法中，正确的是（  ）。

A．关于折扣销售：销售额与折扣额在同一张xx上分别注明的，按折扣后的余额作为销售额；如果折扣额另开xx，不论财务如何处理，均不得从销售额中减除折扣额

B．销售折扣发生在销货之后，作为企业的一种融资行为，折扣额不得从销售额中减除

C．销售折让发生在销货之后，可视为已售产品出现品种、质量问题而给予购买方的补偿，实际就是原销售额的减少，折让额可以从销售额中减除

D．以旧换新销售：按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格

三、判断题
1、中国境外的单位或个人在中国境内提供增值税应税劳务，在境内未设有经营机构的，以购买方为扣缴义务人。
2、某自行车制造商从市场上回收一批旧自行车，按有关增值税的规定，收购废旧物资可依收购金额的10%从当期销项税中抵扣。
3、某热水器厂生产销售热水器并负责安装自售热水器，单独收取每台50元的安装费，因能分清代入，销售热水器缴纳增值税，安装费缴纳营业税。
4、增值税出口退税可由企业选择“免、抵、退”税办法或“先征后退”办法。
5、纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到代销单位代销清单的当天。
6、小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依法计算增值税应纳税额。

7、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人、非企业性、不经常发生应税行为的企业，只能作为小规模纳税人纳税。

8、纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%的征收率减半征收增值税。
9、某农机制造商外购农机零部件（支付17%的增值税），用于适用13%税率的农机上时，应将多抵扣的进项税额转出。
10、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
11、除年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人、非企业性、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，一律按一般纳税人模式计算增值税，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用xx。
12、同一县市内实行独立核算的2个分支机构，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，不缴纳增值税。
13、混合销售行为应当征收增值税。

14、从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输，所售货物的混合销售行为，征收增值税。
15、企业将外购塑钢型材加工成的塑钢门窗用于在建工程，应作进项税额转出。
16、期货应当征收增值税。

17、经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，不征收增值税，而征收营业税。

18、对从事热力等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税。

19、单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。

20、纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，应当征收增值税。

21、基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，一律征收增值税。

22、增值税中的零税率等同于免税。

23、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按照4%征收率减半征收增值税。

24、纳税人有价格明显偏低并无正当理由或者有视同销售货物行为而无销售额者，则应当组成计税价格确定增值税的销售额。

25、纳税人进口货物取得的海关增值税专用缴款书，是计算增值税进项税额的{wy}依据。

26、因进货退出或而收回的进项税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。

27、购进固定资产既用于增值税应税项目，也用于非增值税应税项目，其进项税额不得抵扣。

28、一般纳税人兼营免税项目或非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，其进项税额不得抵扣。

29、增值税一般纳税人取得的海关进口增值税专用缴款书，应当在该专用缴款书开具之日起90日内向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。

30、增值税的起征点的适用范围只限于个人，不适用单位。

31、一般纳税人随同计算机网络、计算机硬件和机器设备等一并销售其自行开发生产的嵌入式软件，可以享受软件产品增值税优惠政策。

32、销售货物或提供应税劳务的，其纳税义务发生的时间为收讫销售款或取得销售款凭据的当天。先开具xx的，为开具xx的当天。

33、以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。

34、纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或当月的1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后以后年度不得变更。

35、属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税的，一般纳税人可自行开具增值税专用xx。

36、增值税一般纳税人有《税收征管法》规定的税收违法行为，不得领购开具专用xx。

37、商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品等消费品不得开具增值税专用xx。

38、年销售额超过小规模纳税人标准，但不经常发生应税行为的企业应按小规模纳税人纳税。

39、出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，一律从低适用退税率计算退免税。

40、出口企业不能提供出口退（免）税所需单证，或提供的单证有问题的出口货物，不得退（免）税。

第6章增值税和消费税法  第1部分增值税法参考答案

一、单项选择题：

1B2D3A4B5C6D7B8B9C10B11C12D13C14A15D16D17D18D19C20D21C22A23D24B

25C26B27C28B29A30C31D32D33C34C35B36D37D38A

二、多项选择题：

1ACD2CD3ABCD4ACD5ACD6AD7BC8ABD9BD10ABD11AD12ABD13BCD14AB15ABD

16ABC17CD18AD19ABCD20CD21ABC22ABCD23ABD24ACD25AC26AD27BC28BC29AB

30BC31ACD32AD33ABD34ACD35AB36BCD37BCD38AD39ABC40ABCD

三、判断题：

6、8、10、14、17、19、20、25、26、30、32、33、35、37、39、40对