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yss2014 的 报关与对外贸易管制

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第二章 报关与对外贸易管制

{dy}节 对外贸易管制概述

一、对外贸易管制

1、概念：一国政府为了国家的宏观经济利益，国内外政策需要以及履行所缔结或加入国际条约的义务，确立实行各种管制制度、设立相应管制机构和规范对外贸易活动的总称。

2、含义：(1)以实现我国对内对外政策目标为基本出发点。? (2)是国家管制。

?(3)是政府的一种强制性行政管理行为。(4)所涉及的法律制度属于强制性法律范畴。

二、对外贸易管制目的及特点

1、对外贸易管制目的?(1)为了保护本国经济利益、发展本国经济

(2)推行本国的外交政策

(3)为了实现其国家职能

2、对外贸易管制的特点(1)贸易管制政策是一国对外政策体现。

?(2)贸易管制会因时因势而变化。

三、对外贸易管制目标的实现1、海关监管是实现贸易管制的重要手段

2、报关是海关确认进出口货物合法性的先决条件

四、贸易管制所涉及的法律渊源包括5个方面：1、宪法 2、法律 3、行政法规 4、部门规章 5、国际条约

★对外贸易管制的法律渊源不包括：地方性法规、地方性规章、各民族自治区政府的地方条例和单行条例。

第二节 我国货物、技术进出口许可管理制度

本节内容结构

?进出口许可管理制度

禁止进出口货物和技术?

?限制进出口货物和技术

?自由进出口货物和技术

一、禁止进出口管理：

?禁止进出口管理

?禁止进口管理

?禁止进口货物管理

?禁止进口技术管理

?禁止出口管理

?禁止出口货物管理

?禁止出口技术管理

（一）禁止进口

1、禁止进口货物管理规定，禁止进口货物主要包括

（1）列入《禁止进口货物目录》的商品。（有5批）

① 《禁止进口货物目录》{dy}批，根据我国是所缔结或者参加的国际条约、协定，需要禁止进口的货物名称。

②《禁止进口货物目录》第二批：旧机电产品类，

③《禁止进口货物目录》第三、第四、第五批，所涉及的是对环境有污染的固体废物类。

（2）国家有关法律法规明令禁止进口的商品

（3）其他

2、禁止进口技术管理，主要包括：根据《外贸法》，《技术进出口管理条例》以及《禁止进口、限制进口技术管理办法》的有关规定，国务院外经贸主管部门会同国务院有关部门，制定，调整并公布禁止进口的技术目录。属于禁止进口技术的，不得进口。（11个技术领域的26项技术是禁止进口）

（二）禁止出口

1、禁止出口货物管理规定，主要包括：

（1）列入《禁止出口货物目录》的商品。（有二批）

① 为了保护自然生态环境和生态资源? 例如：xxxx、犀牛角、虎骨等

?②为了保护我国的森林资源，例如 禁止出口木炭。

（2）国家有关法律法规明令禁止进口的商品

（3）其他（例如劳改产品）

2、禁止出口技术管理，主要包括：?有25个技术领域的31项技术是禁止出口的。

二、限制进出口管理?

?限制进出口管理

限制进口管理?

?限制进口货物管理

?限制进口技术管理

?限制出口管理

?限制出口货物管理

?限制出口技术管理

（一）限制进口管理

1、限制进口货物管理：（1）许可证件管理（2）关税配额管理【相对数量限制】---超出限额按限额外税率征税?

2、限制进口技术管理---实行目录管理

（二）限制出口管理?

1、限制出口货物管理

?限制出口货物管理

?出口配额限制【规定{jd1}数量以限制】---获得配额的允许出口，否则不准出口

出口配额许可证管理?

?出口配额招标管理

?出口非配额限制

?无

2、限制出口技术管理

三、自由进出口管理：除国家禁止限制进口货物、技术外的其他货物均属于自由进口范围。目的：统计、监督

（一）货物自动进口许可管理： 自动进口许可管理是在任何情况下对进口申请一律予以批准的进口许可制度。这种进口许可实际上是一种在进口前的自动登记性质的许可制度，通常用于国家对这类货物的统计和监督目的，是我国进出口许可管理制度中的重要组成部分，也是目前被各国普遍使用的一种进口管理制度。

（二）技术进口合同登记管理： 属于自由进口的技术应当向国务院外经贸主管部门办理登记，国务院外经贸主管部门应当自受到规定的文件之日起3个工作日内对技术进口合同进行登记，颁发技术进口合同登记证，申请人凭技术进口许可证和技术进口合同登记证，办理外汇、银行、税务、海关等相关的手续。

第三节?其他贸易管制

主要有四种：一、对外贸易经营资格管理制度? ?二、进出境检验、检疫制度?

三、进出口货物收付汇管理制度??????? ?四、贸易救济措施

一、对外贸易经营资格管理制度?

1、基本原则：实行备案登记制

2、核心内容：进出口经营权和进出口范围

3、对外贸易经营者：从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或个人。

二、出入境检验、检疫制度?

1、国家主管部门是：国家质量监督检验检疫总局

2、出入境检验、检疫制度包括内容包括：

(1)进出口商品检验制度?(2)进出境动植物检疫制度 (3)国境卫生监督制度

★进出口商品检验制度分为四类：①法定检验 ②合同检验 ③公证检验 和④委托检验。

三、进出口货物收付汇管理制度，包括：1、出口货物收汇管理?2、进口货物付汇管理?

我国对出口收汇管理和进口收汇管理都是采取的外汇核销形式。

四、贸易救济措施，包括：1、反补贴?2、反倾销?3、保障措施

?

适用对象

实施形式

期???? 限

临时

最终

反倾销

不公平贸易

保证金、价格承诺、反倾销/反补贴税

4---9个月

?

反补贴

4个月以内

?

保障措施

进口产品激增

提高关税、数量限制、关税配额

200天以内

4---10年（包括临时在内）

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第三章 海关监管货物及其报关程序

考试要求1、掌握海关对各类进出口货物监管的基本要求

2、掌握各类进出口货物报关的基本程序

3、熟悉报关程序的概念、分类和电子报关的基本内容

4、熟悉各类进出口货物的含义

5、熟悉与报关程序有关的各类海关事务的基本内容

{dy}节 报关程序概述

一、报关程序的概念

（一）含义 ：报关程序是指进出口货物的收、发货人，运输负责人，物品的所有人或其专业代理人按照海关的规定，办理货物、物品、运输工具进出境及相关海关事务的手续及步骤。

（二）进出境货物的分类（5类）是根据海关对进出境货物的不同监管要求，来分类的：

1、一般进出口货物????????? 2、保税货物?????????? 3、特定减免税货物

4、暂准进出境货物????????? 5、其它进出境货物

（三）报关过程中的三个阶段?★前期阶段、货物进出境阶段、后续阶段

1、前期阶段：也就是说货物在进出关境之前，向海关办理备案手续的过程。并不是所有的货物都要经过这个阶段。

主要适用于：保税货物、特定减免税货物、暂准进出境货物中的展览品以及其它进出境货物中的部分货物，例如说出料加工货物。这些货物在进口之前要向海关办理备案。

2、进出境阶段：包括有4个环节

从进出口货物收发货人来说，程序是：申报——配合查验——缴纳税费——提取或装运货物

从海关的角度来说，所对应的程序就是：审单（决定是否受理申报）—查验—征税—放行

★放行：海关审核了相关的单据，查验了货物，征收了应该要征收的税款后，按规定，在报关单上签章，盖完章后，货物的收发货人就可以去提取货物或者装运货物了。

★结关：是指进出口货物收发货人或者其代理人办结了进出境货物的所有手续，货物进入了流通领域，不再受到海关监管的行为。

这5类不同的货物的报关程序：

?

前期阶段（货物在进境前办理）

进出境阶段（货物在进出境时办理的4个环节）

后续阶段（进出关境后需要办理才能接结关的手续）

一般进出口货物

不需要办理

申 报 （接受申报）

?配合查验（查验）

缴纳税费（征税）

提取货物（放行）

不需要办理

保税进出口货物

备案、申请登记手册

保税货物核销申请

特定减免税货物

特定减免税申请和申领免税证明

解除海关监管申请

暂准进出境货物

展览品备案申请

暂准进出境货物销案申请

其他进出境货物

出料加工货物的备案

办理销案

具体讲解这三个阶段：

1、前期阶段：某些进出口货物进出境前，报关单位根据海关对这些货物的监管要求，向海关办理备案的过程。

2、货物进出境阶段：根据海关对进出境货物的监管制度，报关单位在货物进出境时办理通关手续的过程。

（1）进出口货物的申报：（必须报关员完成的环节）申报：报关单位在《海关法》规定的时间内，按照海关规定的形式，向海关报告进出境货物的情况，提请海关按照其申报的内容放行货物的环节。进口货物的申报是在运输工具申报进境之日起14日内向海关申报。而出口货物是，发货人在货物运抵海关监管区后，装货的24小时以前，向海关申报。

（2）配合查验：（可以报关员完成的环节）：报关单位（报关员）在海关决定查验货物时，应在场，配合海关查验货物，负责搬运、开箱、封箱等，并检查货物是否损坏。（报关单位配合查验货物）?

（3）缴纳税费：报关单位根据海关开具的缴纳税费通知书，向海关指定银行缴纳货物进出口税或海关监管费。

（4）提取或装运货物：完成上述环节并在海关决定放行后，凭加盖海关放行章的提货单或装运单提取（进口）或装运（出口）货物的环节。

3、后续阶段：根据海关对某些特定货物的监管要求，其报关单位在货物进出境并完成相应的处理过程后，向海关办理核销、销案、申请解除监管手续的过程。

二 电子报关和通关

（一）电子报关

1、概念：指进出口货物的收发货人或其代理人通过计算机系统，按照《中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范》的要求，向海关传送报关单电子数据并备齐随附单证的申报方式。

a 报关单位：进出口货物的收发货人或其代理人

b 报关方式：通过计算机系统向海关传送报关单电子数据并备齐随附单证

c 法律依据：《中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范》

（二）报关单形式：两种

1、纸质报关单：印刷制作，按照要求需计算机打印填制或手工填制

2、电子报关单：电子数据的形式，通过和海关计算机联网的计算机系统向海关传送

它们两者具有同等的法律效力。

3 特殊情况：在特殊情况下，可以单独使用其中的一种方式（偏远地区；快件-无纸通关）

（二）电子通关系统（3种）

1、海关H833/EDI通关系统：海关早期开发的电子通关系统，采用远程申报（Electronic Date Interchange）电子商务的方式。报关单位在微机中安装EDI系统，使用该系统录入报关单内容并转换为标准格式的数据报文，向海关系统发送报关单电子数据并接受海关反馈的通关信息。

2、海关H2000通关系统：H2000通关系统是H833的通关系统的升级替代项目。所以说现在通关系统采用的基本上就是这个系统，H833的通关系统基本上已经不用了。H2000通关系统是全国范围的海关信息数据库和作业平台，借助于这套系统，报关单位可以在其办公场所办理有关的海关申报、备案工作，为进出口货物通关提供了便利的条件。

3、中国电子口岸系统 又叫口岸电子执法系统，简称电子口岸。

第二节 一般进出口货物的报关程序

一、概述

（一）概念

1、一般进出口货物的含义：在货物进出境环节缴纳了应征的进出口税费，并办结了所有必要的海关手续，海关放行后不再进行监管的进出口货物。

一般进出口货物是从海关监管的角度来划分的，一般进出口货物海关放行后不再进行监管。这里的一般进出口货物是相对于保税货物、特定减免税货物、暂准进出口货物而言的，因为这些货物都需要经过前期和和后续的监管阶段。

2、一般进出口货物和一般贸易货物的区别：

（1）一般进出口货物是按照海关监管方式划分的进出口货物，是海关的一种监管制度的体现。是相对于保税货物、暂准进出口货物、特定减免税货物而言。

（2）而一般贸易货物是按照国际贸易方式划分的进出口货物，也就是说一般贸易是属于国际贸易方式的其中一种贸易方式。国际贸易方式：是指营业地在不同国家或地区的当事人之间进行货物买卖所取得的具体交易方法和商品流通渠道。

贸易方式主要有：一般贸易（逐笔售定）、补偿贸易、进料加工、来料加工、易货贸易、寄售、招标、拍卖等

★一般贸易方式进口的货物：可以是一般进出口货物，也可以保税货物或特定减免税货物等。

★一般进出口货物可以是以一般贸易方式进口的货物，也可以是以别的贸易方式进口的货物，

（二）一般进出口货物的特征：（具有三个特征）

1、在进出境时缴纳进出口税费

一般进出口货物的收发货人按规定缴纳税费。

2、进出口时提交相关的许可证

需要提交许可证的，要提交许可证。

3、海关放行即办理结关手续。

（三）范围（12种）参见 教材P84

1、不享受特定减免税或不准予保税的一般贸易进口货物。

2、转为实际进口的原保税货物

3、转为实际进口或者出口的原暂准进出境货物

4、易货贸易、补偿贸易的进出口货物

易货贸易：是买卖双方之间进行的货物或劳务等值或基本等值的直接交换。

补偿贸易：交易的一方在对方提供信贷的基础上，进口设备或技术，而用向对方返销进口设备及或技术所生产的直接产品或相关产品或其他产品或劳务所得的价款分期偿还进口价款的一种贸易做法。

5、不准予保税的寄售代销贸易货物

寄售是一种委托代售的贸易方式，寄售人（是卖方、或者是货主）先将准备销售的货物运往国外寄售地，委托当地代销人按照寄售协议中的条件和办法代为销售的方式。

6—12略

二、程序

报关的四个环节：进出口申报--配合查验--缴纳税费--提取或装运货物

（一）进出口申报：

1、含义

2、申报地点：

（1）进口货物应当在进境地海关申报，出口货物应当在出境地海关申报

（2）收发货人申请，海关同意，进口可以在指运地海关申报；出口货物可以在启运地海关申报。

（3）特殊进出口商品—〉一般进出口的，报关的地点是货物所在地主管海关。

?3、申报期限

（1）进口货物：运载进口货物的运输工具申报进境之日起14天内（期限的{zh1}{yt}是法定节假日或休息日的，顺延到节假日或休息日后的{dy}个工作日）。

（2）出口货物，货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前。

（3）经海关批准允许集中申报的进口货物，在运输工具申报进境之日起一个月内办理申报。

（4）特殊货物，经电缆、管道或其他方式（网络）进出境的货物，按照海关规定定期申报。

★申报步骤：准备申报单证--申报前看货取样--申报

1、准备申报单证（2大类单证：主要单证、随附单证）

（1）主要单证：报关单

（2）随附单证：随附单证又包括三种（基本单证、特殊单证、预备单证）---〉教材87

准备申报单证的基本原则：

★主要单证填制必须真实、准确、完整。

★随附单证必须齐全、有效、合法；

2、申报前看货取样（仅对于进口货物而言）

目的：准确确定进口货物的品名、规格、型号，了解货物的状况，便于正确申报。

方法：收货人提出申请；海关同意并派员现场监管。海关开具取样记录和取样清单，取样后要正确填写。

?3、申报：

那么这个步骤就是：电子数据申报——提交纸质报关单和随附单证

（1）电子数据申报：

申报方式：①终端申报方式；②委托EDI申报方式；③自行EDI方式；④网上申报方式。

（2）提交纸质报关单和随附单证：收到“现场交单”或“放行交单”通知之日起10日内，报关单位持打印的纸质报关单及随附单证并签名盖章，到货物所在地海关提交书面单证并办理相关手续。

（3）申报日期：是指申报数据被海关接受的日期。参见教材82页

在采用电子和纸质报关单申报的一般情况下，海关接受申报的时间以海关接受电子数据报关单申报的时间为准。

（4）修改申报内容或取消申报：（5种情况可以修改）

注意：海关接受申报后，申报内容不得修改，报关单证不得撤销；下列情况经批准可以进行修改或撤销

a 由于计算机或网络系统等方面的原因导致数据错误

b 原申报货物全部或部分退关

c 报关员操作或书写错误造成申报差错，但未造成危害的

d 海关身价或归类后需队原数据进行修改的

第三节 保税货物

一、概述

（一）概念

经海关批准，未办理纳税手续进境，在境内储存、加工、装配后复运出境的货物。

从四个方面来理解。

（1）经海关批准?（2）未缴纳税费（3）受海关监管?（4）应复运出境

（二）报关程序

保税货物的报关程序是：备案申请保税——进出境报关——报核申请结案

1、备案申请保税（前期阶段）

保税货物进口前，货物的收发货代理人等向海关提出将要进口货物的保税申请，当海关给予批准后，所进口货物才能保税。

目的：海关对企业申请进口的保税货物进行审核、备案，便于海关今后的监管和统计。

2、进出境报关：

同一般进出口货物一样，在进出境时，都必须和其他货物一样进入进出境报关阶段，一般进出口货物的进出境报关阶段包括4个环节：申报--查验--缴纳关税—海关放行。而保说货物是要经过进入进出境报关阶段，但是所不同的是，不进入第三个环节，也就是不进入纳税环节。

保税货物海关放行并没有结关，保税货物要进入到海关监管阶段。

3、?后期阶段（报核申请结案）：

报核申请结案：根据企业在海关的备案，当加工合同完成后或储存货物复运出境后，企业向海关申请对进口的保税货物进行核销结关。

那么，在这个阶段，具体的环节就是：企业报核——海关受理——实施核销——结关销案

海关监管：保税货物自完成通关之日起，一直到核销之日截止，始终处于海关的监管之下，所以说，保税货物要经过海关报核申请结案。

（三）海关对于保税货物监管的基本特征和要求（4点）

1、?批准保税：保税货物必须是要经过海关批准的，别的部门不能够批准。海关批准货物保税的原则有三个：（1）合法经营---货物合法、方式合法、企业合法、证件合法

（2）复运出境---所有保税货物的经加工、装配后应该复运出境，且进出基本平衡

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