免抵退申报时，转厂部分进项税需转出，需转出的进项税是
按“转厂额/总销售额”的比例进行转出

生产企业出口退税
1. 出口收入的依据是出口xx,原则上出口xx和报关单上的FOB价核销单保持一致! 只要当月出口(以业务部或者报关员提供的相关资料为准),当月入帐! 如果和报关单上的实际出口日期有些差异的话,问题也是不大的,但一般只有可能你先做了收入,申报未记录,特别是碰到月底. 这个差异税局是接受的~ 你自己记录一下差异的具体情况,以便提供税局!

2.出口进项税部分是按实际结转的部分计算,作为期末留抵!

3.手册是按照你进口的原材料全部用于出口的成品上这样对应!比如你进口100个零件,你申报手册的时候一个成品需要5个零件,那么只要你出口20个成品,那本手册就可以核销了!


4.如果你退税太多了,税务可能就要进行检查了. 是否有骗退税的嫌疑!

5.期末的进项转出和你应该需要转出的进项有关,比如你的不得抵扣需要转出,那么就和你当月的销售,征退税率有关!

6. 所有的科目明细可以参照财政局的科目设置,或者看你自己贴的实际帐务处理中所涉及的科目,一般也就这些!

7.进口的关税如果不是免税的话,一般记入材料采购的成本,出口没碰到过,大概记入出口的费用吧~


我国增值税实行进项税额抵扣制度,但在一些特定情况下,纳税人已经抵扣的进项税额必须转出.目前进项税额的转出主要有以下几种情况:(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等.这两种情况已抵扣的进项税额之所以要转出,是因为原购进货物或应税劳务不能产生增值税销项税额,已抵扣的进项税额失去了抵扣的来源.其他需要转出进项税额的情况有,商业企业收到供货企业的平销返利,出口企业按"免、抵、退"办法计算应计入主营业务成本的不得免征和抵扣税额等
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<br>不同情况下增值税进项税额转出的会计处理
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<br> 《增值税暂行条例》规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(1)购进固定资产；(2)用于非应税项目的购进货物或应税劳务；(3)用于免税项目的购进货物或者应税劳务；(4)用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务；(5)非正常损失的购进货物；(6)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
<br>    在实际经济活动中，企业为生产、销售购进的货物改变用途或发生非正常损失经常出现，正确作出以上行为的会计处理，具有非常重要的现实意义。下面举例说明如下：
<br>    1、某厂购进设备一台，价款10000元，增值税1700元。款已付，货已入库。会计分录如下：
<br>    借：固定资产11700
<br>     贷：银行存款    11700
<br>    2、某企业将购进的钢材一批用于在建工程，该批钢材购进成本10000元，进项税额1700元。会计分录如下：
<br>    借：在建工程    11700
<br>     贷：原材料    10000
<br>        应交税金—应交增值税
<br>        (进项税额转出)    1700
<br>    3、某企业2001年3月份内销货物销售额为200万元，出口货物300万元，当月购进原材料350万元，均取得专用xx。本月不得抵扣的进项税额为35．7万元[350×17％×300／(200＋300)]，会计分录如下；
<br>    借：主营业务成本    357000
<br>     贷：应交税金——应交增值税
<br>         (进项税额转出)    357000
<br>    4、某商场(一般纳税人)将购进的电扇100台，作为福利发给职工，该电扇进价每台100元。会计分录如下：
<br>    借：应付福利费    11700
<br>     贷：库存商品    10000
<br>        应交税金—应交增值税
<br>         (进项税额转出)    1700
<br>    5、某商业企业因发生被盗，丢失电风扇10台，已知该电风扇购进价每台200元，该企业系一般纳税人。会计分录如下：
<br>    借：待处理财产损溢
<br>     ——待处理流动资产损溢2340
<br>     贷：库存商品    2000
<br>         应交税金—应交增值税
<br>        (进项税额转出)    340
<br>    6、食品加工厂入库产成品因长期积压，发生变质损失20000元，经测算生产成本中已抵扣的外购项目金额占生产成本的75％。故应转出进项税额为2550元(20000×75％×17％)，会计分录如下：
<br>    借：待处理财产损溢
<br>    ——待处理流动资产损溢22550
<br>     贷：产成品    20000
<br>        应交税金—应交增值税
<br>       (进项税额转出)    2550
<br>    需要说明的是税法所指非正常损失，是指生产经营过程中正常损耗外的损失，包括：自然灾害损失；因管理不善造成货物被盗、发生霉烂变质等损失；其他非正常损失等。