计 10000 1800 100.00
1 生物有机无机复合肥 1800 10000 1800 100.00
(3) 综合边际贡献率
综合边际贡献率=(年经营收入-年变动成本-年营业税金及附加)÷年经营收入
=(1800-1531.37-0)÷1800=14.92%
(4) 全部产品盈亏平衡经营收入
全部产品盈亏平衡经营收入=年固定成本÷综合边际贡献率
=150.44÷14.92%=1008.03万元
(5) 单项产品保本销售量
单项产品保本销售量=全部产品盈亏平衡经营收入×单项产品收入比重÷单项产品单价
生物有机无机复合肥保本产量=1008.03×{bfb}÷0.18=5600.19吨
(6) 生产能力利用率
生产能力利用率=产品保本销售量÷年产量
=5600.19÷10000×{bfb}=56.00%
2、盈亏平衡分析
以生产能力表示的盈亏平衡点为56.00%，即项目生产量只要达到项目设计生产能力的56.00%，企业就可以保本。由此可见该项目具有一定的适应市场变化的能力。
3、盈亏平衡分析图
盈亏平衡分析图形
§15.5.2 敏感性分析
1、临界点分析
在项目计算期内可能发生变化的因素有产品产量、产品价格、主要原材料价格和建设投资。各单因素变化正负3%和6%时对财务内部收益率影响的程度见下表
敏感性分析计算表
序号 不确定因素 变化率 内部收益率 临界点
基本方案 18.5%
1 产品产量 -6% -0.2% -2.93%
-3% 9.9%
3% 26.6%
6% 34.3%
2 产品价格 -6% -0.2% -2.93%
-3% 9.9%
3% 26.6%
6% 34.3%
3 原料价格 -6% 22.5% 12.30%
-3% 20.5%
3% 16.5%
6% 14.5%
4 建设投资 -6% 19.7% 69.00%
-3% 19.1%
3% 18.0%
6% 17.5%
2、临界值分析
临界值分析计算表
序号 不确定因素 单位 临界值
1 产品产量 吨 9707
2 产品价格 元/吨 1747
3 原材料价格 元/吨 1348
4 建设投资 万元 957
3、敏感性分析图
敏感性分析图
§15.6 财务评价结论
盈于平衡分析结果说明，项目生产能力利用率为56.00%。盈亏平衡点较低，说明项目预期盈利水平较高而投资风险小。
经敏感性分析结果表明，产品价格变化对财务收益率影响相对较大，原材料价格次之，建设投资变化对财务内部收益率影响较小。允许有机肥销售价格降低的{zd0}幅度约2.93%，临界值1747元/吨；原材料价格提高的{zd0}幅度约12.30%，临界值1348万元；建设投资增加的{zd0}幅度约69%，临界值957万元。变化幅度超过这个极限，项目将不可行。
第十六章 社会效益和生态效益分析
§16.1 项目对社会的影响分析
1、项目对所在地产业发展的影响
荆门地利神生物肥业有限责任公司拟建的生物有机肥工程，年处理养殖场固废物15462吨，将极大地改善企业所在地的生态环境和生活质量，对于促进企业所在地的工农业、旅游业的发展，改善居民的生活环境、减少疾病，特别是对下游集中饮用水源有效保护有着十分重要的意义。
2、项目对所在地居民就业的影响
项目的建设和运营使当地下岗职工和农村剩余劳动力增加就业机会，就本企业就能安排就业岗位28个。
3、项目对不同利益群体的影响
项目建设直接受益者为所覆盖的规模养殖企业和全县有机肥使用的农户，按企业的运作模式，这些规模养殖企业将按农村经济合作组织模式组成共同体。受益农户将生产销售有机农产品。
§16.2 项目对生态的影响分析
§16.2.1 污染物排放量
1、粪尿排放量
序号 项目 存栏 每头排量(kg/d) 全场排量(kg/d) 年排量(吨/年)
粪 尿 粪 尿 粪 尿 固含量
1 母 猪 739 2.6 4.4 1921 3252 692 1171 488
2 公 猪 19 2.3 3.7 44 70 16 25 11
3 仔 猪 2057 1.1 1.9 2263 3908 815 1407 411
4 育肥猪 3086 2.3 3.7 7098 11418 2555 4111 1543
5 合 计 5901 2.1 3.4 11326 18648 4077 6713 2453
2、冲洗水排放量
序号 项目 存栏 每头排量
(kg/d) 全场排量
(kg/d) 年排量
(吨/年)
1 母 猪 739 29 21756 7832
2 公 猪 19 26 501 180
3 仔 猪 2057 10 20549 7398
4 育肥猪 3086 19 58819 21175
5 合 计 5901 85 101626 36585
3、粪便中污染物平均含量（kg/吨）
序号 项目 COD BOD NH3-N 总磷 总氮
1 猪粪 52 57 3.1 3.4 5.9
2 猪尿 9 5 1.4 0.5 3.3
3 冲洗水 3 1.5 0.2 0.2 0.3
4、粪便中污染物排总量（吨/年）
序号 项目 年排量 COD BOD NH3-N 总磷 总氮
1 猪粪 4077 212 232 13 19 24
2 猪尿 6713 60 34 9 3 22
3 冲洗水 36585 110 55 7 7 11
3 合计 10790 382 321 29 29 57
§16.2.2 项目对污染物的影响
企业生猪养殖场规模为年出栏肥猪1万头,生猪存栏5901头。企业采用微生物发酵床零排放技术结合有机肥加工处理,年COD削减量382吨,BOD年削减量321吨,NH3-N年削减量29吨,总磷年削减量29吨,总氮年削减量57吨。
§16.3 项目与所在地互适性分析
§16.3.1 利益群体对项目的态度及参与程度
本项目的利益群体主要是规模养殖企业和种植农户，经调查了解，他们均乐意加入联合体经济组织，并愿意在农产品基地种植过程中使用公司配套的有机肥。 §16.3.2 各级组织对项目的态度及支持程度
本项目建设首先得到市委、市政府的支持和肯定，该项目符合地方经济发展的需要，是实现资源综合利用，保护环境的重要途经。同时与之有关联的部门，如环保、农业、电力、通信、供水、技术监督、卫生、工商等部门对该项目的建设都给予支持。
§16.4 社会评价结论
该项目建设对社会的影响因素主要为正面效应，没有负面影响。利益群体为受益群体，不会对利益群体产在损害。
第十七章 风险分析
§17.1 项目主要风险因素识别
项目的风险因素包括市场风险、资源风险、技术风险、工程风险、资金风险、政策风险、外部协作条件风险、社会风险等。本项目风险因素主要是市场风险。从市场风险看。有机肥主要是人们对其质量的认同程度和使用习惯。
§17.2 风险程度分析
市场风险程度为一般。
§17.3 防范和降低风险对策
风险的控制关键要做到对市场情况有比较透彻的了解，从而找到适合厂商自身特点的切入点，使厂商进入该市场。拓展有机肥市场，针对上述风险因素,防范和降低风险应采取以下措施：
1、加大宣传力度，进一步提高无机肥过度使用对土地的掠夺性经营，造成土地酸碱度严重失衡，肥力下降，农产品品质下降所带来严重后果的认识。从而改变现有施肥习惯增加有机肥施用量；
2、因其技术使用原料为生猪规模养殖场所产生的固废物，要求每天有相当的量需求。所以生产有机肥必须与企业相关产业配套。
3、加强企业管理，建立建全各项管理制度，制定工艺操作规程，从严治厂。重点是加强员工技术培训，造就一批高素质的员工队伍，严格按技术操作规程，工艺纪律操作，确保产品达标。
第十八章 研究结论与建议
§18.1 推荐方案的总体描述
1、项目研究中主要方案的选择
(1) 钟祥市地处鄂中山区，远离大中城市，植被无工业污染，且土壤富含硒元素，是生产无公害食品最理想的自然环境。利用企业废弃物生产无公害蔬菜专用肥料，这一方案的选择是正确的。
(2) 项目建设规模为：建设年产10000吨有机肥生产线。其规模符合钟祥市及企业发展的客观实际。
(3) 项目采用的生产加工技术为中国农业机械化科学研究院畜禽机械研究所提供的生产技求和设备，技术成熟可靠。
2、项目的社会、生态效益评价
荆门地利神生物肥业有限责任公司拟建的生物有机肥加工生产线，年处理养殖场固废物15462吨，将极大地改善企业所在地的生态环境和生活质量。
项目的建设和运营使当地下岗职工和农村剩余劳动力增加就业机会，项目投产后能安排就业岗位28个。
3、项目的经济效益评价
项目总投资1400万元，流动资金192万元。
项目投产后年均营业收入1764万元，年均利润总额124万元，年均所得税18万元，年均净利润106万元。
经财务分析，项目总投资收益率16.4%，所得税后财务净现值（i＝10%）355.5万元，所得税后内部收益率18.5%，投资回收期6.2年，从以上各项经济指标可以看出，该项目经济效益较好。
§18.2 结论与建议
§18.2.1 结论
该项目建设符合环境保护资金投向,它是一个集环境效益和社会效益于一体的好项目。
综上分析，该项目xx可行。
§18.2.2 建议
1、项目批准后，企业应组织专业人员，精心设计，精心施工，争取早竣工、早运行、早受益。
2、建议项目建设单位合理调度资金，以确保本项目顺利实施。
3、建议项目管理部门尽快对该项目予以审查批复，并希望得到国家有关专项资金的支持。
附件
1、企业营业执照
2、税务登记证
3、专利证书
4、获奖证书
5、肥料登记证
6、产品标准登记
7、企业代码证
8、媒体报道
