吉林省国税局2010增值税业务测xx单选题(一)_辽水金雕_新浪博客

1.下列选项中适用13%税率的货物有(  C

A.非金属矿采选产品    B.盐    C.饲料    D.煤炭

2.下列情形会造成不缴少缴增值税的是( D )。

A.多计进项税额转出

B.少计购买材料时的进项税额

C.多计销售产品的销项税额

D.非正常损失的进项税额未转出

3.某增值税一般纳税人某月份将自产的水泥用于不动产在建工程,成本5000元,不含税售价6000元,正确的账务处理为( D )。

A.借:在建工程  贷:产品销售收入  贷:应交税金-应交增值税(销项税额)

B.借:在建工程  贷:产成品  贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)

C.借:在建工程  贷:产成品  贷:应交税金-应交增值税(进项税额)

D.借:在建工程  贷:产成品  贷:应交税金-应交增值税(销项税额)

4.下列属于应征增值税的行为是(D  )。

A.财务咨询公司提供咨询服务

B.歌厅销售饮料、糖果

C.电视台播发广告

D.典当行销售死当物品

5.防伪开票子系统专用设备的3个主要部件是( B )、IC卡、IC卡读卡器。

A.黑匣子

B.金税卡 

C.开票软件

D.实物xx

6.下列不属于增值税征税范围的是(  D )。

A.货物期货交易

B.典当业死当物品
C.书店销售报刊

D.建筑安装企业在现场制作的预制构件直接用于本企业建筑工程

7..{zg}开票限额由(   A )审批。

A.区县级税务机关   B.市级税务机关   C.省局税务机关   D.以上均可

8.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照( A  )管理

A.小规模纳税人    B.个体工商户    C.其他

9.增值税专用xx基本联次中,属于主管税务机关认证和留存备查的凭证是指( D )

A.xx联    B.核销联     C.记账联    D.抵扣联

10.纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起( D  )内缴纳税款。

A.5日  B.7日   C.10日   D.15日

11.某啤酒厂为增值税一般纳税人,当期销售啤酒80万元(已开具增值税专用xx),包装物押金为5.85万元。已知包装物已逾期尚未归还,则该厂当期应申报的销项税额为(  C )万元。

A.12.47    B.13.6    C.14.45    D.14.59

12.纳税人出口货物适用退(免)税规定的,应当向海关办理出口手续,凭出口报关单等有关凭证,在规定的出口退(免)税申报期内按( B )向主管税务机关申报办理该项出口货物的退(免)税。

A.日   B.月   C.季   D.年

13. 关于小规模纳税人的标准所规定以从事货物生产或者提供应税劳务为主,是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在( A  )以上。

A.50%   B.60%   C.70%   D.80%

14.纳税人销售货物或者增值税应税劳务,兼营非增值税应税项目的,应( C  )核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额。

A.统一   B.平均   C.分别   D.无法

15.增值税条例所称单位,不包含以下的( D

A.企业   B.行政单位   C.事业单位   D.个体工商户

16.纳税人按人民币以外的货币结算销售额的,应在事先确定采用何种折合率,确定后( A )年内不得变更。

A.1   B.2   C.5   D.10

17.运输费用金额,不包括( C  )、保险费等其他杂费。

A.运输费用结算单据上注明的运输费用

B.建设基金

C.装卸费

D.包括铁路临管线及铁路专线运输费用

18.以下不是增值税扣税凭证的是( D  

A.增值税专用xx

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购xx和农产品销售xx以及运输费用结算单据。

D.废旧物资xx

19.国税干部李某将自己2008年5月花12万元购买的一辆捷达轿车,于2009年3月销售给赵某,售价10.3万元,则李某应纳增值税( D  )元。

A.3000    B.2000  C.1980.77    D.0

20. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的(D )不可以按小规模纳税人纳税。
A. 其他个人              B. 非企业性单位

 C. 不经常发生应税行为的企业  D. 个体工商户

1、增值税计算机稽核系统中所说的""是指( C  )

A.xx抵扣联与存根联的五要素相同

B.xx抵扣联与存根联的六要素相同

C.xx抵扣联与存根联的七要素相同

D.xxx面的明文信息与电子信息相同

2、基层税务机关的金税工程岗位设置说法正确的是(  C  

A.根据需要有的岗位可以不设置

B.主要岗位必须设置

C.可以一人多岗,但特殊情况除外

D.税务发行与企业发行可以是同一人

3.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额在(  B )以下(含本数)的为小规模纳税人。

A.20万元   B.50万元   C.100万元   D.180万元

4.在正常情况下,纳税人一经认定为一般纳税人后,( B   )转为小规模纳税人。

A.可以  B.不得  C.随时

5、金税工程的四个子系统是指( C

A.行政管理系统、税收征管系统、决策支持系统、外部信息采集系统

B.xx发售子系统、报税子系统、交叉稽核子系统、xx协查管理子系统

C.增值税防伪xxxx系统、防伪税控认证系统、增值税交叉稽核系统、xx协查信息管理系统

D.增值xxx系统、增值税认证系统、增值税稽核系统、增值税协查系统

6.国家取得财政收入的主要形式是( C    )。

A.发行国债     B.发行货币   C.税收   D.罚款

7.按征税对象分类,增值税属于(   A )。

A.流转税   B.所得税    C.财产税   D.行为税

8.矿产品增值税税率现为(  A  )

A.17%  B.13%   C.3%   D.0

9.购进农产品采用收购xx的,按照农产品收购xx上注明的农产品买价和扣除率计算进项税额,扣除率为(  B  )

A.17%  B.13%   C.3%   D.0

10.未经( A   )的防伪税控系统专用设备,不能使用。

A.税务机关发行  B.服务单位发行  C.税务机关安装、调试

11.对申请一般纳税人资格认定的新办商贸企业,主管税务机关应派( B  )专门工作人员进行实地查验。

A.1名    B.2名以上    C.3 名以上    D.4名以上 

12.纳税人销售的下列货物中,免征增值税的是:( D

A.拖拉机配件   B.居民用煤   C.服装   D.古旧图书

13.下列属于增值税混合销售行为的有:(  C

A.建筑公司包工包料为某单位盖楼房

B.照相馆提供结婚照服务的同时向顾客销售相框
C.空调专卖店销xx调并提供安装服务

D.汽车制造厂既生产销售汽车,又提供汽车修理服务

14. 条例第六条{dy}款所称价外费用,不包括下列 A

在内:

 A受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B代收款项

C代垫款项

D包装费

15.下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有:(  A

A.某商店为厂家代销服装

B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费

C.某企业将外购的水泥用于基建工程

D.某企业将外购的床单用于职工福利

16.对从事成品油销售的加油站,是按照增值税一般纳税人,还是按小规模纳税人征税,按目前执行的政策,正确的说法是(  D

A.个体经营者按小规模纳税人征税,单位按一般纳税人征税。

B.年销售额180万元(不含税)以上按照一般纳税人征税,以下按小规模纳税人征税。

C.由加油站所在地的县级国家税务局核定。

D.从事成品油的加油站一律按增值税一般纳税人征税。

17. 一般纳税人销售货物或者应税劳务,开具增值税专用xx后,发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形,正确的说法是(  D  

 A.缴纳的增值税额不能从销项税额中扣减

B直接开具红字增值税专用xx的从销项税额中扣减

C另开蓝字普通xx从销项税额中扣减

 D应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用xx。18.商业企业一般纳税人采取分期付款方式购进货物,应在( B  )申报抵扣进项税额。

A.签定合同时

B.收到增值税专用xx,并已按规定认证

C.收到货物时

D.收到增值税专用xx时

19.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照(C )征收率征收增值税,不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。

A.17%    B.13%    C.6%    D.3%

20.下列项目中,应当征收增值税的是(  C )。

A.设计院进行工程项目设计取得的收入

B.滑冰场出租冰鞋的收入

C.花卉市场出售鲜花的收入

D.酒吧卖酒的收入

1.下列项目中,允许扣除增值税进项税额的项目是(  A )。

A.在途中材料合理损耗的部分

B.因管理不善腐烂变质的原材料部分

C.仓库中丢失的半成品耗用的原材料

D.用于生产免税产品的加工修理修配劳务

2.下列项目中,即使取得法定扣税凭证,其进项税额也不得从销项税额中抵扣的是( A )。

A.购进的用于本单位房屋维修的材料

B.购进的用于应税项目的免税农业产品

C.进口的用于生产应税产品的料件

D.接受投资的用于应税项目的原材料

3.若某个人为增值税的小规模纳税人,则其为生产货物而外购的原材料所含增值税应(  D  )。

A.按17%抵扣进项税

B.按6%抵扣进项税

C.按10%抵扣进项税

D.不允许抵扣进项税

4、一般纳税人生产下列货物不可以按简易办法依6%征收增值税,但可以自己填开专用xx的是(  D  

A.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

B.销售自来水

C.县以下水型水力发电单位生产的电力

D.原料中掺有高炉水渣生产的墙体材料

5、下列项目中,不属于增值税应税项目的有:( D   

A.批发零售农药

B.国营农场销售自产的玉米

C.聋哑人提供修理手表业务

D.邮政部门发行报刊

6、按照增值税条例的规定,销售( D   )不应当征收增值税。

A.大型机器设备   B.电力  C.热力   D.房屋

7、以下行为,不应缴纳增值税的有(  D )。

A.委托他人代销货物

B.将自产的货物分配给投资者

C.将购买的货物对外投资

D.将购买的货物用于集体福利

8、以下不应当征收增值税的混合销售行为有(  D )。

A.家电城销售大件家电并有偿送货到家

B.企业生产塑钢门窗并负责安装

C.医疗器械厂销售医疗器械并提供医疗服务

D.电信部门销售电话并提供电信服务

9、金税工程的核心是建立(  C  

A.增值税防伪xxxx系统

B.增值税认证系统

C.增值税交叉稽核系统

D.xx协查系统

10国务院决定从2009年开始调整再生资源回收与利用的增值税政策, 下列各项不正确是(  D )。

A取消废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税的政策

B取消生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资,可按废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通xx上注明的金额,按10%计算抵扣进项税额的政策

C单位和个人销售再生资源,应当依照增值税的相关规定缴纳增值税

D个体工商户销售自己使用过的废旧物品免征增值税

11.一般纳税人提供加工、修理修配劳务(即应税劳务)税率为(A    

A.17%   B.13%   C.6%   D.4%

12.《增值税暂行条例》所称价格明显偏低并无正当理由,按何种顺序确定销售额?(  A

A.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按组成计税价格确定。

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按组成计税价格确定、当月同类货物的平均销售价格确定

C.按纳税人按组成计税价格确定、最近时期同类货物的平均销售价格确定、当月同类货物的平均销售价格确定

D.按纳税人按组成计税价格确定、当月同类货物的平均销售价格确定、最近时期同类货物的平均销售价格确定

13.   A )才能使用增值税专用xx。

A.一般纳税人   B.小规模纳税人   C.个体工商户   D.其他个人

14.一般纳税人销售自己使用过的固定资产,凡根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)和财税〔2009〕9号文件等规定,适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的,应开具(   B )。

A.增值税专用xx    B.普通xx

15.一般纳税人在开具专用xx(     ),发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的xx联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理

A.当日   B.当月   C.次月   D.一年内

16.《开具红字增值税专用xx申请单》所对应的蓝字专用xx应经税务机关(  B  )。

A.报税   B.认证   C.验旧   D.收缴

17.甲汽车配件零售商店(小规模纳税人)2009年3月购进零配件15000元,支付电费500元,当月销售取得收入18000元。该商店应纳增值税是(  D  )。

A.540元   B.720元   C.1080元   D.524.27元

18.某电视机厂(一般纳税人)销售给某商场100台电视,不含税单价为2300元/台,已开具专用xx,双方议定送货上门,商场支付运费1500元(开具普通xx)。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该企业应纳增值税是( B   )。

A.35955元  B.35917.95元  C.35700元  D.4127.95元

19.一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,(     )个月内不得变更。

A.12   B.24   C.36   D.48

20.某增值税一般纳税人购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为10000元,另支付烟叶税为2000元,验收入库后,因管理人员保管不善损失1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为(  A  )。

A.1170元    B.1300元    C.975元    D.1100元

1. 纳税人销售下列货物适用于17%的税率的是( D  )。

A.自来水B.报纸C.农膜D.电视机

2.进口下列货物应按13%的税率征收增值税的有(  A  )。

A.农机B.汽车C.家用电器D.办公用品

3. 下列各项中,应缴纳增值税的是( C  )。

A.交通运输业B.建筑业C.商业D.邮电通信业

4.下列收入中,应征收增值税的是( D )。

A.为转让著作权销售电影母片所取得的收入

B.工商部门为发放的营业执照收取的工本费

C.体育彩票发行收入

D.经营单位购入拍卖物品再销售取得收入

5. 增值税一般纳税人的认定,其审批权限属于(  D  )。

A.国家税务总局B.各省税务局C.市级以上税务局D.县区级国家税务局

6.下列(  A )企业一律按照一般纳税人的标准征税。
A.从事成品油销售的加油站

B.生产粘土实心砖、瓦的企业
C.销售额未超过50万元的工业企业

D.年销售额未达80万的商业零售企业

7、应用防伪税系统的企业必须设开票机,其设置正确的是(  A  

A.可设主开票机和分开票机

B.必须设主开票机和分开票机

C.只设主开票机

D.只设分开票机

8、有关防伪税控系统管理的帐、表、册及税务文书等资料保存期为(  C  )

A.三年  B.四年   C.五年    D.长期保管

9. 纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物,其增值税纳税义务发生时间为:( A 

A. 书面合同约定的收款日期的当天

B.收到{dy}笔货款的当天

C.收到全部货款的当天

D.发出商品的当天
10.增值税纳税人以一个月为一期缴纳税款的,应自期满之日起(   
C )内申报纳税。

A.5日   B.10日    C.15   D.30

11.纳税人识别号认证不符,是指专用xx所列(  B  )纳税人识别号有误。

A.销售方   B.购买方

12. 一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务,为混合销售行为。除增值税本细则第六条的规定外,除从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户外的其他单位和个人的混合销售行为以下说法正确的是:(   A )。

A. 视为销售非增值税应税劳务,不缴纳增值税

 B. 视为销售货物,应当缴纳增值税

  C. 应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额,并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税,非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税; 

 D. 未分别核算的,由主管税务机关核定其货物的销售额

13.一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其留抵税额(  B   )退税。

A.予以   B.不予以

14.从在( B  )年开始,对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策。

A.2008   B.2009   C.2010   D.2011

15.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的(  A   )。

A.当天   B.次日   C.当月   D.次月

16.向消费者个人销售货物或者应税劳务(  B  )开具增值税专用xx。

A.可以   B.不得

17.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额( B   )从销项税额中抵扣。

A.可以   B.不得

18.甲企业销售给乙企业一批货物,乙企业因资金紧张,无法支付货币资金,经双方友好协商,乙企业用自产的产品抵顶货款,则下列表述正确的是(   D  )。

A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理,不应计算销项税额

C.甲、乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D.甲、乙双方都应作购销处理,可对开增值税专用xx,分别核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额

19.某工业企业系增值税一般纳税人,2009年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品,本期外购燃料柴油50吨,已知该批柴油外购时取得增值税专用xx上注明价款87300元,税额为14841元,当月实现产品销售收入总额为250000元,其中甲产品收入100000元,已知乙产品适用13%税率,该企业当月应纳增值税额为(  D    )。

A.17659元   B.13563.6元   C.4659元   D.10595.4元

20.增值税一般纳税人的下列凭据中,其进项税额不得从销项税额抵扣的是(  D  )。

A.购进免税农业产品取得的普通xx

B.购进固定资产支付运费取得的普通xx

C.税务所xx的加盖纳xxxx专用章和税务机关xx增值税专用xx专用章的专用xx

D.购进免税药品取得的增值税专用xx

1.一般纳税人生产企业对车间厂房进行修缮,其耗用材料的进项税额(  B  )。

A.将修理费列入生产费用的可以抵扣,列入在建工程的不得抵扣

B.任何情况下均不得抵扣
C.区别不同情况处理,数额较小的可以抵扣,较大的不予抵扣

D.应予抵扣

2.将购买的货物用于下列项目,其进项税额准予抵扣的是( C   )。

A.用于修建展销厅B.用于发放奖品

C.无偿赠送给客户D.作为发放职工的福利

3.增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品可按照规定依(   D )的抵扣率抵扣进项税额。

A. 10%    B. 4%    C. 7%    D. 13%

4.增值税条例第十九条规定的增值税纳税义务发生时间, 错误的是(  D  )。

A销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;

B销售货物或者应税劳务,先开具xx的,为开具xx的当天。

C进口货物,为报关进口的当天。

D销售货物或者应税劳务,为货物发出的当天。

5.某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利,无同类产品价格可比照,其组成计税价格为(  D )。

A.材料成本+加工费)/(1-消费税税率)

B.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)
C.(成本+利润)/(1+消费税税率)

D.(成本+利润)/(1-消费税税率)

6.某商场6月实行还本销售家俱,家俱现不含税售价165000元,5年后还本,该商场6月增值税计税销售额是( A   )元。

A.165000    B.33000    C.1650   D.不征税

7.应当征收增值税的行为有( A )。

A. 对从事燃气公司收取的一次性费用,凡与货物的销售数量有直接关系的,征收增值税

B.商业企业向会员收取的一次性会员费

C.超市向供货方收取的一次性广告促销费

D.工业企业向原材料供应方收取的一次性原材料鉴定费

8.下列行为不应纳增值税的是(  C  

A.典当业的死当物品销售

B.银行的金银业务

C.银行融资租赁货物

D.集邮商品的生产

9.增值税条例所称的价外费用,不包括(  A  

A.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费

B.价外向购买方收取的滞纳金

C.价外向购买方收取的赔偿金

D.价外向购买方收取的延期付款利息

10.视同销售的货物也应征收增值税。增值税这一规定的主要目的是(  A  )

A.平衡各类经营方式的税收负担

B.纳税人计税简便

C.税务机关征收简便

D.符合国际惯例

11.无法认证,是指专用xx所列(  A    )不能辨认,无法产生认证结果。

A.密文或者明文

B.纳税人识别号

C.专用xx代码

D.专用xx号码

12.对符合退税条件的纳税人,2009年销售再生资源实现的增值税,按(   C  )的比例退回给纳税人

A.30%   B.50%   C.70%   D.90%

13.我国目前实行的增值税采用的类型( A 

A.消费型增值税    B.收入型增值税    C生产型增值税    D.积累型增值税

14.  纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起(   B 日内缴纳税款。

A.7  B.15  C.30   D.90

15.商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后,原则上其增值税防伪xxxx系统{zg}限额不得超过(  A   )元

A.1万   B.10万   C.100万   D.1000万

16.下列(  C )是增值税条例规定的不允许抵扣的固定资产的进项税额

A.既用于增值税应税项目,也用于非增值税应税项目

B.既用增值税应税项目,也用于免征增值税项目

C.专用于免征增值税项目

D.既增值税应税项目,也用于集体福利或者个人消费

17.因专用xx抵扣联、xx联均无法认证的,由(   A  )填报《开具红字增值税专用xx申请单》,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用xx的信息,主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用xx通知单》。

A.购买方   B.销售方

18. 增值税条例及其实施细则所称销售货物,是指有偿转让货物的所有权。其中“有偿”不包括从购买方取得(  B  )

A货币   B其他社会利益  C货物  D其他经济利益

19.某商场(增值税一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售录音机,旧录音机作价1234元,取得现金收入5850元。则该商场此项业务应申报的销项税额为(   C   )元。

A.670.7    B.850    C.1029.3    D.1204.28

20.认证相符的专用xx应作为购买方的记账凭证,(   B  )退还销售方。

A.可以   B.不得

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