辽源市国税系统2010年上半年全员研讨式培训验收考试xx
一、单项选择题（共80题，24分。每题0.3分。每题只有一个正确选项，请将正确选项的字母写在答题卡对应题号的括号内）
1、某增值税一般纳税人某月份将自产的水泥用于不动产在建工程，成本5000元，不含税售价6000元，正确的账务处理为（ B ）。
A．借：在建工程
B．借：在建工程
C．借：在建工程
D．借：在建工程
2．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列表述不正确的是（ B ）。
A．居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；
B．居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；
C．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税;
D．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
3、会计的基本职能是（
A）。
A.核算和监督 B.预测和决策
4某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月单独销售化妆品取得收入8.5万元，单独销售护发品取得收入6.8万元，销售化妆品和护发品礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为（C ）。
A．3.6万元
5.防伪开票子系统专用设备的3个主要部件是（ B ）、IC卡、IC卡读卡器。
A.黑匣子; B.金税卡; C.开票软件; D.实物xx
6．企业所得税的应纳税所得额为（
A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
B.企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
C.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
D.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。
7、甲企业为增值税小规模纳税商业企业。本期外购原材料一批，购买价格为10000元，运杂费为1700元，入库前发生的挑选整理费用为500元。该批原材料的入账价值为(
A. 10000
8、委托加工的特点是（ A ）。
A．委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费
B．委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
C．委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
D．委托方支付加工费，受托方以购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
9.关于小规模纳税人的标准所规定以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在（
A
A.50%
10、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合（ B ）条件的支出。
A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长1年以上
B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上
C、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上；修理后固定资产的使用年限延长1年以上
D、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上
１1、某上市公司发行普通股股票5000万股，每股面值1元，每股发行价格5元，支付手续费10万元，支付咨询费30万元。该公司发行普通股计入股本的金额为（ C ）万元。
A. 24960 B. 25000 C. 5000 D. 4960
１２、下列各项中，符合消费税有关规定的是（B
A．纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税
B．纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地税务机关申报纳税
C．纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为纳税人收到货款的当天
D．因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额
１３、国税干部李某将自己2008年5月花12万元购买的一辆捷达轿车，于2009年3月销售给赵某，售价10.3万元，则李某应纳增值税（
A
A．0
１４、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为(
A.股息所得;B.投资所得;C.转让所得;D.其他所得
１５、企业支付的税款滞纳金应当计入(C
A.财务费用
１６、自产自用的白酒，其组成计税价格的公式是（ B）。
A.（成本＋利润）÷（1＋比例税率）
C.（完税价格＋关税）÷（1－比例税率）D.
（完税价格＋关税）÷（1＋比例税率）
１７、增值税计算机稽核系统中所说的""是指( C
A.xx抵扣联与存根联的五要素相同
B.xx抵扣联与存根联的六要素相同
C.xx抵扣联与存根联的七要素相同
D.xxx面的明文信息与电子信息相同
１８、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳并准予扣除的保险费，不包括（ D ）。
A、基本养老保险费
１９、2008年12月购入的某项固定资产原值为15500元，预计使用年限为4年，预计净残值为500元，按双倍余额递减法计提折旧，则第二年末该固定资产的账面价值为(A
A.
3875
２０、下列属于增值税混合销售行为的有：（ C ）
A.建筑公司包工包料为某单位盖楼房
B.照相馆提供结婚照服务的同时向顾客销售相框
C.空调专卖店销xx调并提供安装服务
D.汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务
２１、某酒厂2009年3月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.3吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率10%，粮食白酒的定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（ D ）元。
A．3876
２２、企业发生下列资产处置的情形中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的有（ C ）。
A.将资产用于市场推广
C.将资产用于生产另一产品
２３、企业的下列收入中，不属于免税收入的是（ D ） 。
A.国债利息收入
C.符合条件的非营利组织的收入
２４、企业的交易性金融资产在持有期间，被投资单位宣告发放的现金股利，应确认为(D
A.资本公积
２５、消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（ C ）在境内。
A．生产地
２６、按照增值税条例的规定，销售（ D
A.大型机器设备 B.电力 C.热力 D.房屋
２７、根据企业所得税法的有关规定，下列有关扣除项目的表述中，正确的有（
C
A.企业按规定为投资者或职工支付的商业保险费，准予扣除
B.企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在不超过当年销售（营业）收入5‰的限额内据实扣除
C.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费，准予扣除
D.企业转让各类固定资产发生的费用，不得扣除
２８、企业的存出保证金和外埠存款分别应借记(C
A.应收账款、其他应收款
C.其他应收款、其他货币资金
２９、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税，则其组成计税价格为（D ）。
A．(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)
C．(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)
３０、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）和财税〔2009〕9号文件等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具（
A.增值税专用xx
３１、企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时，应贷记( C
A.营业外收入
３２、下列应税消费品中，不适用定额税率的是（ D ）。
A．粮食白酒
３３、一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，（
A．12
３４、以下哪个是纳税人（
A、个人独资企业 B、合伙企业
３５、增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是(D
A.
做“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”明细科目增加处理
B.贷记“应交增值税”明细科目
C.冲减“应交税费—应交增值税(销项税额)”明细科目
D. 借记“应交增值税”明细科目
３６、按照消费税暂行条例规定，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，以下（ B ）属于价外费用。
A．承运部门的运输费用开具给购买方的
C．纳税人将该项xx转交给购买方的代垫运费
３７、纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为：（ A
A. 书面合同约定的收款日期的当天
B.收到{dy}笔货款的当天
C.收到全部货款的当天
D.发出商品的当天
３８、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（
A、加倍
３９、甲公司购入乙公司10%的股票做为长期股权投资，采用成本法进行核算，购入时支付价款11900元，同时另支付相关税费100元，购入1个月后收到企业购入时已宣布分配的上年度股利1000元，则甲公司购入时长期股权投资应确认的入账价值为(
B
A.10900
４０、关于纳税人委托加工应税消费品的组成计税价格的确定办法的规定，下列说法错误的是（
A．实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）
B．没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
C．实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（材料成本+加工费） ÷（l-比例税率）
D．委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税
４１、增值税一般纳税人的下列凭据中，其进项税额不得从销项税额抵扣的是（
A.购进免税农业产品取得的普通xx
B.购进固定资产支付运费取得的普通xx
C.税务所xx的加盖纳xxxx专用章和税务机关xx增值税专用xx专用章的专用xx
D.购进免税药品取得的增值税专用xx
４２、企业从事（ C
A、花卉的种植
４３、平行结转分步法的缺点是（A ）。
A.不能提供各生产步骤的半成品成本资料
C.各生产步骤可以同时计算产品成本
４４、关于消费税纳税期限和申报纳税期限的规定，下列说法错误的是（
A. 消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
B. 纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
C．纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税；
D．以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
４５、应当征收增值税的行为有（ A ）。
A. 对从事燃气公司收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税
B.商业企业向会员收取的一次性会员费
C.超市向供货方收取的一次性广告促销费
D.工业企业向原材料供应方收取的一次性原材料鉴定费
４６、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》已经2007年11月28日国务院第197次常务会议通过，自（B
A、2007年1月1日 B、2008年1月1日 C、2007年7月1日 D、2008年7月1日
４７、下列各项， 能够引起所有者权益总额变化的是（ D ）。
A.向股东支付已宣告分派的现金股利
C.以盈余公积弥补亏损
４８、某消费税纳税义务人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额，经税务机关检查，正确的处理方法是（ B ）。
A.由当地税务机关决定
C.按平均税率计算纳税
４９、增值税条例所称的非正常损失，不包括（
A.管理不善造成的被盗损失
C.霉烂变质的损失
５０、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，(
A、借款利息收入
C、国债利息收入
５１、下列各项中，不应计入企业利润表“营业收入”栏目中的的是 ( D
A．出售原材料取得的收入
C．出售无形资产使用权取得的收入
５２、属于按“游艇”税目征收消费税的是（A ）。
A.
机动艇 B.帆艇
５３、红字xx通知单管理系统自（
A.2008
５４、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的（
A、平均利润额 B、预计利润额
５５、企业对于已计入“待处理财产损溢”科目的存货盘亏及毁损事项进行会计处理时，应计入管理费用的是( A
A.管理不善造成的存货净损失
C.应由保险公司赔偿的存货损失
５６、按照消费税暂行条例规定，消费税税目、税率的调整，由（
A. 国家税务总局
５７、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具（ B
A.增值税专用xx
５８、下列符合企业所得税所得来源确定的有（ B ）。
A.提供劳务，按照支付所得的企业所在地确定
B.销售货物，按照交易活动发生地确定
C.动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定
D.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定
５９、企业自行开发的无形资产的研发支出，在实际发生时计入( A
A. 研发支出
６０、某消费税纳税义务人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额，经税务机关检查，正确的处理方法是（ B ）。
A.由当地税务机关决定
C.按平均税率计算纳税
６１、下列不属于增值税免税项目的是（
A．农业生产者销售的自产农业产品
B．古旧图书
C．国际组织无偿援助的设备
D．由外贸公司直接进口供残疾人专用的物品
６２、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，通过支付现金方式取得的投资资产，以（D ）为投资成本。
A、评估价格
６３、委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是(
B
A.在途物资
６４、根据现行消费税规定，用外购规定已税消费品连续生产应税消费品的，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的是（
A.以外购已税汽油生产的成品油
C.以外购的已税汽车轮胎生产的汽车
６５、专用xx初始发行后，哪个信息变化，应向主管税务机关申请注销发行?( B
A．开票限额
C．购票限量
６６、税务检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，视同销售收入10万元，实际在会计利润中列支的交际应酬费用为30万元,则当年在税前可以扣除的交际应酬费用为（
A．9.95万元
６７、依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是(A)。
A．以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品
B．以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品
C．以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车
D．以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒
６８、专用xx经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具的情形有(
A．重复认证
C．密文有误 D．列为失控专用xx
６９、企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后（
B
A．三年
７０、下列关于消费税税目的陈述，正确的是（ D）。
A.
汽车轮胎指用于各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内、外轮胎（含翻新轮胎），不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎
B.酒类产品包含粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、果啤和酒精
C.烟的范围包括卷烟、雪茄烟，不含烟丝，烟丝另列税目
D. 凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料、均属于烟的征收范围
７１、下列关于小规模纳税人的说法不正确的是（
A.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额
B.小规模纳税人增值税征收率为3%。
C商业小规模纳税人增值税征收率为4%。
D.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依照增值税条例有关规定计算应纳税额。
７２、在计算应纳税所得额时，（
A、税收滞纳金 B、赞助支出 C、企业所得税款 D、与取得收入相关的、合理的支出
７３、可按生产领用量抵扣委托加工收回消费品已纳消费税的有（C ）。
A. 首饰厂将委托加工收回的已税钻石制成22K黄金镶嵌项坠
B.化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一
C. 首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链
D.汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车
７４、某商场资产总额800万元，从业人数90人，2008年利润总额40万元，取得国库券利息收入20万元，该企业2008年应纳企业所得税额（
A、4
７５、《开具红字增值税专用xx通知单》应与《开具红字增值税专用xx申请单》（ A
A.一一
７６、一手表厂系一般纳税人，生产各种礼品手表。2008年8月为一部委制造纪念表300只，每只不含税9000元；制造国宾表12只，每只不含税价1.5万元；为一银行成立100周年特制尊贵金表2只，消耗黄金59克，不含税价合计18万元；赠送一关系企业一只光电纯银手表，无同类售价，成本利润率20%，成本为8689元。上述业务共应缴纳消费税为（C）元。（xx手表消费税税率为20%）
A.66769
７７、根据企业所得税法的规定，下列有关企业所得税优惠政策的表述中，正确的有（
A.企业从事xxxx扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目获利年度起，享受三年免税、三年减半的优惠
B.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自获利年度起，享受三年免税、三年减半的优惠
C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额
D.小型微利企业减按10%的税率征收企业所得税
７８、纳税人销售或者进口下列货物，税率不是13%有：(
A．粮食、食用植物油；
C．煤炭
７９、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（ C）是指企业持有以备出售的产品或者商品、处在生产过程中的在产品、在生产或者提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
A、产成品 B、无形资产
８０、某商店（小规模纳税人）2009年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通xx38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（
D
A.4230.77元 B. 4528.30元 C.3076.92元 D. 3203.88元
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